一、医院财务管理中存在的问题
（一）内部控制制度不完善
医院的内部控制制度十分重要，很多医院的内部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一点，重大财务事项的审批和集体商议（决策）制度没有得到很好地建立，随意地进行投资决策；第二点，没有人管理项目实施后的效果，更没有建立相关的追究责任的制度；第三点，设备、药材、材料付款审核审批制度不够完善，容易出现纰漏；第四点；医院的各项财产也没有得到有效的管理，药品、试剂、耗材的采购不规范、使用混乱，造成财务的亏空；第五点，医疗程序不够规范严格，耗费了医院过多的人力物力。
（二）成本核算不全面
医院引入成本核算制度，是深化医院财务管理改革的关键。医院也是市场活动中的一部分，不仅要参与医疗服务市场的竞争，而且要降低成本，获得更多的社会和经济效益。目前，在成本核算上，多数医院成本核算制度不够全面，比较单一化，现代化网络的应用不够成熟，成本考核指标不够明确。
（三）没有行之有效的财务监管措施
内审机构是医院的财务监管部门，内审机构的职能有审计财务账目的合法性、合规性，参与单位的投资和筹资活动，决策重大项目、签订经济合同，建立和评价内部分配制度，审计项目实施的效果，制定和监督内部控制制度等。内审机构的作用可谓是至关重要的，可是有些医院却没有设立内审机构，有些医院虽然有内审机构，但内审制度不健全。没有内审机构的医院，往往不能很好的进行医院财务的监管，从而造成财务上有很多不明确的财务亏空，账目混乱不清。有些医院的财务管理，有章不循、有法不依、不明责任等问题，都是由于内审机构监管不力造成的。
（四）财务体制与岗位设置不合理
同时在财务管理岗位设置上也存在很多漏洞，某些医院不相容岗位未分离，导致发送一些错误甚至舞弊行为，内部牵制制度也形同虚设，缺乏机制上的约束，极易造成财务管理工作的混乱，在一些中小型医院尤为严重。在体制上，一些医院内部存在两个同级财务部门经改办与财务部，随医院改革的而产生的经改办往往是独立于财务部之外，甚至某医院经改办与财务部门平行，出现机构重复、责权不明的情况，造成一所医院两个财务中心，导致医院经济管理工作的不便。
（五）医院财会队伍素质不高
医院的财务人员整体素质偏低，管理观念保守传统，理论基础薄弱，对于工作能力不强，工作质量和效率不高的人员没有进行裁剪。医院的财会队伍缺乏创新意识强、知识经验丰富、专业能力强的人才，人才流失比较严重，财会队伍资源不足。雇佣的临时工和退休人员，增加了财务支出，并在交接工作中也带来了很多问题和麻烦。
二、加强医院财务管理的对策措施
（一）建立健全财务管理制度，分工明确
财务管理制度是财务管理各项措施执行的最根本的依据。只有建立健全的财务管理制度，才能使会计组织工作更加科学合理，会计核算和监督有效的进行，会计机构的建立、各种计划的制定有章可循，还可以有效地考核财务管理中各项工作的执行。会计人员应该充分明确自己的责任和分工，做好自己的工作，根据财务管理的制度来办事，不能单凭自己的主观判断来办事。
（二）强化预算管理
强化预算是通过量化数字编制预算，严格按照制度安排，排除了人为因素，增强了预算的操作性和可控性；预算管理的各项工作的执行，都要严格按照预算安排来操作，不得随意更改预算，超出预算范围；各部门之间、部门与部门之间、各部门与财务部门之间应该相互合作，共同协作，以推动预算的有效执行；预算使管理工作、工作绩效有了明确的量化标准，节省了资源，避免了不必要的开支；通过强化预算管理，有效的保障了医院的财务安全，使医院的各项工作有条不紊的开展起来。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现，是医院组织收入和控制支出的依据。通过全面预算，充分考虑货币资金的&39;时间价值，实现对资金流量的严格控制。
（三）强化资金管理
医院在经济活动中，存在收入和支出，强化资金管理，就是要协调好收入与支出的平衡问题。只有收入大于支出的情况下，医院才能更好地发展下去。对于医院里的收入资金，要进行系统的进账、核查，以便用于今后药品、设施、重大投资活动。对于需求量大、周期长的重大的投资、筹资等活动中，医院的资金管理的重要性显得尤为突出。医院的财务部门对于医院参与的重大项目，必须严格管理资金支出，对于项目的各个环节都要进行预算和审核。
（四）合理设置财务岗位，完善财务体制
严格遵循不相容岗位相分离的原则，合理设计会计与相关工作岗位，明确职责与权限，形成相互制衡机制。并可采用会计岗位轮换制度，让财务会计人员轮换担任不同的财务工作，严格杜绝舞弊等行为。理顺经改办与财务部门之间的关系，对其工作内容、业务范围与管理权限进行明确界定，避免出现一个医院两个财务中心的现象。
（五）加强队伍建设
加强队伍的素质建设，首先应加强财务人员的思想建设，从业人员应该有良好的道德素养，爱岗敬业，勤勤恳恳，廉洁奉公，把工作放在首要位置。其次，财务管理工作者应该具备扎实的知识基础，丰富的工作经验，严格执行持证上岗制度。医院对于没有会计证和新人，必须进行相关的考试和培训，只有合格者才能有资格上岗；对于已经工作的人员要进行定期考核和培训，强化知识，拓展创新性的思维，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障财务管理工作的实施和执行。对财务人员采用激励机制，对工作表现好的员工进行提拔、加薪，授予荣誉称号等，对于工作马虎、不尽职尽责的员工采取批评教育。激励机制有助于调动员工工作的主动性，积极性，不断增强其自身的事业心和责任感。
（六）加强财务监管，防范财务风险
对于医院的各项财务工作，都需要财务监管。虽然医院已经制定了一定的财务管理制度，但是如果没有监管机构对医院的各项计划的实施、收入和开支等进行监督和检查，很多财务管理措施就难以执行或者出现执行不到位等现象。在财务管理的运作中，还会出现各种各样的财务风险，财务监管可以有效地、及时地发现实际与计划的偏差，并纠正偏差和存在的风险。对待医院里的财务要增加透明度，让医院人员了解医院的财务收入和支出情况，让大家来共同监督医院的财务，在实现业务顺利开展的同时，避免财务风险，降低财务损失。
（七）正确预测各项收入及时了解医疗市场动态，正确预测各项收入
收入是支出的保证“，量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解分析和预测。特别是对国家的方针、政策精神要弄清、吃透。正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响外，市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，都要列入财务预测中。只有可靠稳定的收入来源，才能保证支出的有效落实，否则，所谓的预算将成为一纸空文，毫无价值。因此科学合理的做好预算，准确预测资金收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要的意义。全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明情况。确保预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务部门伸手要钱的局面。
三、结束语
医院的财务管理不仅需要引起国家、政府、企业单位的高度重视，也需要社会大众的广泛参与、进行有效监督。总之，医院的财务管理需要大家齐心协力，共同维护，才能长久、健康的发展。
为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度:
一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。
二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。
三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。
四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。
五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。
六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费，不报饭费；外出进修学习人员报销进修费、会务费、培训费，不报销饭费、夜班费、加班费及附加培训费和资料费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。
七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。
八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。
九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。
十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。
十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。
十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。
十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。医院收费处工作制度
办理门诊病员收费和住院病员预交金收取工作。
2、收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明，耐心解释，不刁难，不推诿病人。准确掌握有关收费标准，努力提高效率，缩短病员等待时间。
3、收费人员在收到病人交付现金时，要唱收、唱付，当面点清。打印门诊收据，必须做到姓名相符、项目真实、金额准确、日期一致、字迹清晰。
一、收入管理
1、本医院收款处凭正式发票国家统一监制票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费。私自收费按医院职工行为规范进行处罚。
2、各窗口收款员每天下午3：00以前将当天收到的现金足额上交到收款处主任处，做到日清月结。收款处主任首先负责日报表与交款金额核对，防止收款员有积压现金情况的发生，并将款项当日存入银行，然后收款处主任将银行存款单上交到财务科，与财务科主管人员再次复核无误后交出纳员登记帐薄。
3、每月末，财务科主管人员与系统管理员及票据管理员将收入汇总表与电脑收入进行核对，并将核对情况和财务报表上报主要院领导。
二、支出管理
医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改。具体支出报销程序如下：
报销程序：经手人签字(注明事由并附票据)→证明人签字→分管副院长审核签字→财务科审核→院长审查签字→财务科支付
三、其它有关规定
1、财务人员应加强现金的管理，出现收假钞、少收钞、丢失现金、现金被偷等情况，由当事人自己负担全部损失。
2、财务人员应加强票据的管理，做到安全可靠，出现票据被毁、被盗等情况，将按国家有关规定严肃处理。
3、本规定未尽事宜，按国家有关财务制度办理。
一、财务处工作制度
1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。
2、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。
3、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算)，保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报(决算)。
4、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等)和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。
9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。
二、财务管理规定
1、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。
2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入为出，略有结余。
3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。
4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。
5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。
6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由院长批准执行。
7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。
8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。
10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。
11、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。
12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。
13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。
为了加强财务管理，规范医院的财务行为，提高资金的使用效率，促进医院经济的健康发展，根据相关的财务制度及具体要求，结合本院的实际情况，特制定本制度：
一、财务报销票据原始凭证的要求
原始单据(发票)的一般要求：
1、报销凭证必须是正式发票或财政及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。
2、发票内容要齐全：单位名称(一律为：赣州市第五人民医院)、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大小写相符。票据不能涂改，一经涂改立即无效。
3、印章要齐全，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖单位财务专用章。发票或收据须在规定的使用有效期内(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票(发票上须注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销范围。
5、各部门按规定领取的加班费、补贴、临时工资、酬金等，均要填制统一付款凭证，按人员造册，注明标准、数量、工作天数，并须相关人员签字。加班费、补贴、绩效工资、酬金等统一由财务科审核，报负责人审批后到财务科报销。
6、原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得;非现金结算的，须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。
7、因公出差遗失票据的处理方法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明，经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票(乘坐飞机者需批准)，可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。
二、现金银行结算的要求
(一)现金结算的注意事项
1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定
2、凡一次零星采购金额超过5000元(含5000元)，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票(同城)或汇款(异地)进行结算，并应取得对方单位的完整名称、收款银行和银行帐号。
3、因公借款及一次报销金额超过1000元者，必须提前1-3天告知财务科，由本人到银行凭财务出具的现金支票提取现金。
(二)银行结算注意的事项
1、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的按固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。属政府采购范围内的物品须先办理政府采购手续后方可购买。
2、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。
三、往来帐款结算的要求
1、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内(出差回来一个星期内)办理报销还款手续;如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期(最长不超过三个月)，由分管领导签字，并经主要领导审核批准。
2、零星购物所借备用金，应于购物后三天内到财务科结帐。
3、采用转帐支票结算的各类借款，经办人最长须在一周内办理报销帐款手续。
4、实行备用金的部门，月末应及时到财务科对帐。
5、个人借资管理：职工办理公务或批准外出学习须预借公款，金额在3000元以上的经分管业务的领导审核，再由分管财务的领导批准后财务科预以借支，借款在事项办理后结束后一个月内结清，原则上旧账不清新款不借，3000元以下由个人先垫资再按程序报账。
四、财务报销手续及要求
(一)财务报销审批权限
1、实行"主要领导审批，分管领导审核"制度，所有的财务支出都必须经院领导审批后，方可到财务科办理报销手续。
2、报销金额在1000元以上的，由分管领导审核后，再由主要领导审批签字，到财务科办理报销手续。
3、报销金额在1000元以下的(含1000元)，由分管财务领导审批签字后，到财务科办理报销手续。
(二)财务报销时间
1、原则上每星期二、五上午是规定报账时间。
2、除规定报账时间外，有紧急事需报账的，按特殊情况特殊处理。
(三)财务报销基本手续及要求
1、报帐必须是经办人本人携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、证明文件等;符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表，外出参加学习、培训的还须有会议通知等。
2、票据须分别由经办人、证明人(验收人)、财务科审核人签字，负责人审批。
3、报销发票、事业收据时，填写"报销封面";报销差旅费，填制"差旅费报销单"。报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。
4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用"0"补齐。
5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。
(三)具体业务报销手续及要求
1、各类人员工资的调整与变动(包括人员变动)均由办公室按国家规定核定，并办理好相关调整审批手续，由办公室签发通知，并由负责人审批后交财务科执行。
2、各类补助、津贴按考核分配方案执行，具体由办公室负责造册，并报分管领导审核，主要领导审批，财务科方可发放。
3、离退休人员工资由办公室根据政府有关规定办理，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知，并报分管领导审核，主要领导审批后实施。
4、丧葬抚恤费、遗嘱补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务科监督执行。
5、固定资产的购置，按年度部门预算的安排执行(特例特办)，一律办理政府采购(或政府采购特例)手续，凭政府采购(或政府采购特例)申请表先办理暂付手续，待固定资产交付时，随同政府采购单(或政府采购特例)和购货发票，经分管领导审核，主要领导审批后到财务科办理结算手续。
6、差旅费的报销
(1)工作人员出差一律由院领导安排批准或办公室凭会议通知安排，一般情况费用由本人先垫付回来后按规定报销，如须大额资金的可按规定办理借款手续，回来后立即结算。
(2)出差人员回来后需尽快办理报销手续，用蓝(黑)墨水笔填写"差旅费报销单"，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定在"差旅费报销单"后左上角整齐粘贴好，并附出差通知或有关会议通知。
(3)出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准按有关文件执行。
(4)出差一般住宿费标准按有关文件标准执行。
(5)市外省内凭分管领导或者主要领导签批的上级通知报账;省外凭主要领导签批的通知或文件报账。
7、根据汽车驾驶员出车补助每人每月100元，出差期间补助按其他职工补助标准执行。
8、零星维修由总务科统一负责安排，结算时，必须到地税局或建安处开具正式建安发票和工程决算单方可办理报销手续。
9、车辆费用的管理
实行定点维修和审批制度。制定一家维修企业和车辆对应的4S店为定点单位;1000元以内的维修，由司机填写《维修申请表》，经办公室审签后，报分管财务的领导审批送修，1000元以上的维修报院长审批后送修。报账凭定点修理厂的正式发票按程序签批后转账。
10、建设工程支出：未达到公开招标额度的零星工程，经院长办公会通过，均由院招标采购小组审定工程量。
工程结束预付款不得超过工程预算的80%，工程项目完工后3万元以下由医院招标小组审定后决算价格，3万元(含)以上须报审计事务所审计后方能办理支付手续，有保证金的待审计合格后退还保证金。
随着医疗行业的迅速发展，医院的管理模式不断趋于企业化。在激烈的市场竞争中，医院要想得到良好的发展，就要认识到自身发展中的不足，提高财务管理水平，构建科学完善的财务管理体系。
一、医院财务管理的现状
(一)预算管理认识不足
在医院管理者中，对预算管理认识不足是经常出现的情况。对预算管理存在认识误区使管理者单一的把预算管理交到财政部门，导致基层的工作人员与医院的管理者都缺乏对预算管理的认识。预算管理工作无法顺利的开展，导致预算的编制与执行始终无法紧密联系到一起，无法实现预算管理的意义。
(二)内部控制制度不完善
在医院中由于没有建立起完善的内部控制制度，导致违规做事的事情经常出现，使内部控制制度形同虚设。对于财务人员来说，如果职业操守不高，素质比较低，加上没有相应制度的规范，会利用自身的职位便利谋取私利，危害医院的利益。
目前对财务的不断优化，普及使用会计电算化，使财务管理效率大大提高，但是计算机是一把双刃剑，虽然给工作带来极大的便利，但是给一些不法分子提供可乘之机，给医院内部的监控带来新的挑战。
(三)财务分析有限
财务管理者认为财务分析只是对财务报表进行整理和分析，因为存在这样的思想，导致在工作中没有对财务进行全面的分析，没有为医院的科学决策提供正确的参考数据。财务分析的中常见的问题还有分析标准单一，没有全面的对财务报表进行统计计算，无法科学的反应出医院的经营现状。
二、医院财务管理制度构建的主要内容
(一)实行全面预算管理
全面预算管理是指包含医院全部的开支，医院在进行年度财务收支计划的制定时，要将医院的业务活动与发展计划进行体现，制定科学的收支和支出预算。实行全面的预算管理，可以把经济责任制和系统观点综合考虑在内，最大程度上实现对经济的控制，从而实现医院资源的合理配置。
(二)建立健全财务规章制度
财务规章制度是衡量医院财务经营状况的重要标准，只有制定完善的财务规章制度，财务工作才能顺利开展。建立健全的财务规章制度，可以在最大程度上减少财务管理中的漏洞，维护医院财产安全。
同时还要贯彻落实医院内部控制制度，加强对财务管理的约束，完善的内部控制体系可以实现对重大决策进行讨论，一致通过以后才能对计划展开实施。医院内部应当宣传内部控制制度的重要性，让每一位工作人员都对内部控制有正确的理解，只有这样才能发挥内部控制的作用，财务人员在内部控制体系下才能严谨工作。内部控制体系的建立，可以在医院内部形成良好的监督，实现各个部门有序工作，提高医院的工作效率。
完善的财务规章制度应当明确各个岗位的工作职责，对财务工作用章的管理工作，出纳人员与会计人员的工作，设备以及药品采购和管理工作等内容都进行明确的分离，责任到人。各个活动的开展都规定在一定的范围之内，严格按照财务管理制度执行，对重要的岗位实行轮换上岗的工作方式。
(三)完善财务分析体系
医院的管理模式趋向企业化发展，那么医院应当借鉴企业的成功管理经验，学习现代化的财务分析方法。通过对企业先进管理模式的分析和学习，与医院的实际发展情况进行结合，制定适合医院发展的财务分析方法，建立起比较完善的财务分析体系。
医院的财务分析体系要对医院各个时期的财务报表等资料进行重点分析，对不同的资料采用一般分析和专题分析两种形式进行。完善的财务分析体系应当是利用对比分析法、投入产出分析法、经济批量分析法对财务信息进行整理和分析的。分析的主要内容既要包括医院管理和财务效益，还要包括医院的发展能力和偿还能力等内容，通过财务分析能够对医院的纵向和更像发展有一定的把握，使医院的管理者能够对医院现阶段的财务状况、现金流量等进行详细掌控。这样才能有助于医院的管理者对本医院的发展有一定的了解，看到本医院发展中存在的不足，及时的作出正确科学的决策，促进医院的发展。
(四)优化人员配置
财务部门是医院重要的组成部分，在对财务人员的分配上，应当选用责任心强、素质高的优秀人才。同时对相关财务人员进行定期的培训，不断的学习新的财务管理模式，加强专业技能，同时对工作人员的思想道德进行培养，逐步提高财务工作人员的工作素质。
三、结束语
经济的发展给医院的进一步发展带来新的挑战，医院发展中仍然存在很多的问题，尤其是财务工作中问题正在不断的显现出来。针对出现的问题，医院应当不断的完善管理制度，制定适应社会发展的财务管理制度，保障医院在激烈的市场中能够稳定发展。
1、医院收入是开展业务及其他活动中依法取得非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、医疗收入、和其他收入。
2、医院的收入根据上年度实际收入水平结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额，经主管部门审核并报财政部门核定。
3、医院的各项医疗收费严格执行国家规定的收费标准，做到"应收则收、应收不漏"，不得巧立名目乱收费，及时检查和收集医疗收费情况，保证医疗收费合法性、完整性。
4、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用，严禁私设小金库，不得将医院收入转入到其他部门。
5、医院支出是开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括：医疗支出、其他支出、财政项目补助支出。
6、医院的支出应本着要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准，物价因素等为基本依据，报主管部门审核并经财政部门核定。
7、对人员经费支出部份根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平，国家有关工资福利政策进行编制，公用经费支出部分，以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度平均职工人数，发展计划，经费开支以年度工作计划合理计算，根据需要和财力进行编制。
8、严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关，单位的各项支出由相关职能科室负责人签字，交财务科审核，报财务主管领导审批后执行。