为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、员工的备用金借支，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
二、员工核销备用金，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，由财务部集中上报总经理审批，交财务部出纳冲账。员工借款的借据，必须附在原始凭证上。收回款项时由出纳另开收据，不得退还原借款借据。出纳将已核销的原始凭证交财务部会计做账。
三、财务部审查标准为：
1.报销费用是否在计划内，报销标准是否在标准内。
2.业务发生的真实性
3.报销凭证的填写要注明以下类别：固定工资、绩效工资、租赁费、福利费水电费、办公费、交通费、差旅费、通讯费、运输力资费、低值易耗品、招待费、进场费、条码费、广告费、年节费、促销费、陈列费及制作费、终端合同返利、促销品、年终返利、商超管理费、汽车费、工商卫生费、装修费、工伤及赔偿费、检测费、赠品费、罚款、外购调料费、号牌体检费、税费、其他。
4.报销凭证必须填写所属部门。
5.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。
6.凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
7.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
8.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。
9.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
10.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。
对不符合上述审查标准的，财务部可以拒收，要求重新填写。
四、所有报销的费用凭证必须于每月25号之前交财务部。超过报销时间规定，财务部不予报销。当月发生的费用必当月核销，如有特殊情况，须以书面形式经公司批准，方可推迟核销。凡是本月内没有结清借款的，下一笔借款一律停止。
五、做商超海报促销活动，在核销相关费用时，业务人员必须提供当期海报、照片及结案报告做为核销费用的凭证。
六、各部门员工发生的费用，财务部进行分类会计核算，于次月5日前提供给相关部门。
一、党务公开制度
(一)党务公开内容
按照依法公开、真实可信的要求，凡是群众关心的党内热点问题，容易出现以权谋私、滋生腐败、引发不公的事项，只要不涉及党内的秘密，都要公开。公开的内容如下：
1、党委重大决策、决定、决议的酝酿、拟定、出台及落实情况;
2、领导班子自身建设情况。包括领导班子的思想建设、组织建设、作风建设、制度建设、民主生活会征集意见、开展批评、整改情况，领导干部述廉情况，重要情况通报和报告等;
3、干部制度执行情况。包括干部考察预告、任前公示、竞聘上岗、奖惩情况以及《党政领导干部选拔任用工作条例》规定的公开事项;
4、领导干部执行廉洁自律规定的情况;
5、组织建设情况。包括党员发展情况，入党积极分子情况，民主评议情况、党费收缴情况等;
6、考核情况。党务工作考核情况和受表彰情况;
7、监督情况。违法违纪问题查处和_监督情况，实施党内监督程序化、制度化的具体办法和措施;
8、经党委研究决定认为有必要公开的党内其它事项。
(二)党务公开的程序
按照“事前公开、征求意见——决策公开、民主讨论——结果公开、接受监督”的程序，将党务工作贯穿于党内重要事务的酝酿、决策、实施的全过程。党组织在讨论决定事项、制定目标任务之前，要充分征求党员群众的意见，利用党员大会、小组会活动等载体集思广益，形成初步方案，经讨论后，将最终结果向广大党员群众公开。人事任免、干部培养等内容按《党政领导干部选拔任用工作条例》要求执行。
(三)党务公开的时间和形式
公开的时间根据内容分为常年公开、定期公开、适时公开三种。做到重大决策，目标任务常年公开，经常性工作定期公开，阶段性工作逐步公开，临时性工作随时公开。公开的形式以设立党务公开公示栏为主。具体工作中，从实际效果出发，区别不同内容，选择党内会议、谈话活动等形式进行公开。
二、政务公开制度
(一)政务公开的内容
政务公开的内容以群众关心的热点、难点、疑点问题为主，凡是运用工作权力办理与群众利益密切相关的事项，只要不涉及党和国家机密，不影响稳定，都要向群众公开。公开内容如下：
1、党委、政府的决策、年度工作目标及进展情况;
2、镇年度财政预算及执行情况;
3、上级单位或部门下拨的专项经费及使用情况;
4、镇工程项目招标、投标及社会公益事业建设情况;
5、各类评先评优的条件和程序;
6、_奖励扶助资金审批及发放情况、优惠政策落实情况、生育证办理、违反_查处结果;
7、各村宅基地建房面积审批及收费情况，征用土地及土地补偿费、安置补助费的使用情况;
8、财务收支情况;
9、救灾、救济、扶贫的物资和资金分配;
10、集体企业承发包、租赁情况;
11、基层站所应公开的事项以及具有执收、执罚权力部门的收费标准、罚款标准;
12、其他需要公开的重要政务项目。
(二)政务公开的形式
政务公开实行静态与动态公开，对内与对外公开相结合的形式：
1、政务公示栏公开;
2、政务网公开;
3、召开会议公开;
同一个公开项目，可以采取以上其中一种形式或者多种形式并用的方法公开。
(三)政务公开的时间
1、事前事后即时公开;
2、按月、按季、按年度定期公开。
根据所公开项目的不同特点决定公开时间，公开期限不少于7天。
(四)政务公开的具体办法
1、事务公开
(1)党委、政府的决策，年度工作目标及进展情况，由党政办负责公开。要做到年初有年度工作目标公开、阶段有进展情况公开、年末有落实完成结果公开。
(2)镇工程项目招标、投标及社会公益事业建设情况，由经贸办负责公开。要做到招标前条件公开、投标后结果公开，开工后进度、竣工情况公开。
(3)各类评先评优的条件和结果，由党政办和有关站所负责公开。要做到参评的条件和要求事前公开、评选的结果事后公开。
(4)党风廉政建设、违法违纪事实查处结果由纪委和有关部门负责公开。要做到查处依据、违纪事实公开，调查处理结果公开。
(5)_指标、办理准生证，查处违反_结果，由计生办负责公开。要做到_指标下达、准生证办理查处违反_有结果时及时公布。
(6)各村宅基地、建房审批及收费情况，征用土地及费用发放情况，由国土资源所负责公开。要做到建房户人均用地面积、土地分类及收费标准在进行审批前公开，审批情况、收取的土地补偿费使用情况在事后及时公开。
(7)集体企业承发包、租赁情况，由经济建设办或所有权单位负责公开。要做到承包租赁前条件公开、承包租赁后结果公开，承包、租赁合同执行情况及时公开。
(8)其他需要公开的重要事务项目，群众关心的热点、难点、疑点问题，由有关部门或相关站所负责公开。要做到按要求及时公开。
2、财务公开
(1)乡年度财政预算及执行情况，由财政所负责公开。每年度公开一次，并在每年的年初同时公开年度的预算和上年度执行情况。
(2)上级或部门下拨的专项经费及使用情况，由有关使用单位负责公开。各单位要对各级财政或有关部门下拨的专项经费实行专款专用，不得挪作他用，专用经费的数额及使用情况每半年公开一次，特殊情况时采取单列专项公开的办法。
(3)救灾、救济、扶贫的物质和资金分配情况，由社会事务办负责公开。做到救济条件、标准、救济对象、救济物的数量、发放情况及时公开，一般采取一事一公开的办法。
(4)政府及站所的财务收支情况，由镇财政所及有关站所负责公开，一般每季度公开一次。
(5)具有执收、执罚权力部门的收费、罚款标准及执行情况，由有关部门负责公开。要按物价局及有关部门审批的收费项目、收费标准、罚款标准及时公开。要统一使用财政部门监制的票据，将收入按规定的时间及时足额缴入财政预算资金专户，资金的使用情况每半年公开一次。
(6)政府及各站所财务审计情况，由审计组和有关站所负责公开。主要包括年度财务收支计划及执行情况，集体资产的管理使用和负债、损益情况，各种收入及使用情况等，每年度公开一次。
第一章：总则
第一条：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条：本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条：本制度适用公司所有部门。
第二章：费用报销基本制度及基本流程
第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求：
1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;
2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);
3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;
4、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴;
5、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列;
6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;
7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;
8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准;
9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单;
10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认;
第六条：单笔报销总额超过20__元，需要提前一天通知财务备款。
第七条：费用报销基本流程：
第八条：差旅费报销
1、因公出差的办理程序
1.1因公出差的员工必须事先填写"出差申请单"，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
1.2出差人员借款需持批准后的"出差申请单"填写"借款申请单"，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。
1.3凡与原"出差申请单"规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写"费用报销单"，后附"出差申请单"，执行费用报销流程。
2、差旅费标准
2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。
2.5出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。
2.6出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
2.7不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。
2.8部门经理以下(含部门经理)出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。
2.9到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上(市内)不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。
2.10上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。
2.11出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。
2.12出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。
2.13应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。
第十条：办公费报销
行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附"办公用品请购单"，执行公司借款流程。
行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。
第十一条：业务招待费
1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
3.进行招待申请时应填写"业务招待申请单"，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
4.其它非公招待客人一律由个人承担
第十二条：交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
第十三条：通讯费
1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销;
2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销;
3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
第十四条：教育经费及培训费
1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。
3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
第十五条：会议费
1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写"参会申请单"，详细注明会议性质、内容、目的`、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，"参会申请单"后附"会议邀请函"，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。
2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。
3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附"参会申请表"及"会议邀请函"。第十六条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。
第三章：报销时间的具体规定
第十七条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.各公司财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销。
2.借款不受以上的时间限制，可随时办理。
第四章：借款标准及流程
第十八条：借款标准
1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人(未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任)。
2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。
6.个人非公原因一律不得向公司借支。
第十九条：借款流程
第五章：费用审批管理
第二十条：费用审批管理。
1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。
2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。
3.公司负责人外出时可以指定授权人(电话授权)，报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。
4.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。
5.货币资金支付的批准方式为书面方式。
6.公司对货币资金支付的审批建立以"谁批准，谁负责"为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金
的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。
7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。
8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。
9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人(含：各级审批人)应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。
10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人(副总)、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
第六章：附则
第二十一条：本制度解释权归公司财务部。
第二十二条：本制度经总裁办公室讨论通过并由执行副总裁签字后生效，修改亦同。
为进一步严肃财经纪律，规范村级财务“村帐镇代管”制度，结合我镇实际，现就有关事项通知如下:
一、收入管理规定
(1)各村集体土地征用补偿费、“一事一议”筹集资金、拍卖、承包或转让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项、往来清收款、接受捐赠、集体统一经营收入、接受捐赠财产物资的变现收入、村集体财产变卖收入、各种暂收、借贷款项、上级部门拨款等，村集体资金要及时上交镇专户管理。
(2)其它直接以现金结算的，村级报帐员必须在取得款项后及时将现金缴到镇经管站银行帐户上，严禁坐收坐支，严格执行收支两条线管理。
二、票据及费用管理规定
(3)村级费用支出必须本着“量入为出、以收定支、略有结余”的原则。村级支出主要用于村级组织办公经费、经营支出、生产性支出、建设性支出、公益事业建设性支出、专款专项支出等。
(4)支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。
(5)购买物资要开具发票，报账员(出纳)不得私自开白条证明报销。建设性支出要签订施工合同，施工完毕后由施工方开具发票，提供与发票中施工方一致的账号，转账处理。
(6)劳务用工费支出，应召开民主理财小组成员会议，审核通过并附参会人员签名的会议记录。
三、民主理财制度
(7)民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。
(8)村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准签字，加盖理财专用章。
(9)民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
四、村财务审批制度
(10)村内各项财务开支发票，先通过民主理财小组成员审核签字后加盖村民理财小组专用章，再由村主任和村支部书记审批报销(村书记主任一人兼任的必需两人以上签字审批)。
(11)兴办公益事业及购置固定资产等，重大开支应由村民代表会讨论同意通过后方可实施。
五、报账审批程序
(12)500(含500)元以下的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任和书记审批→交镇经管站审核签字→分管领导和片长审核签字→镇长审核签字→转账付款。500元以上的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任书记审批→交镇经管站审核签字→分管领导和片长审核签字→镇长审核签字→书记审核签字→转账付款。
六、报帐时限
(13)村级财务报帐实行限时制，即各村(居)委会收支单据必须在一个季度内结清。每月的20-27为财务审核报账日，各村(居)委会报帐员必须把本季度经审核审批的收支单据按时报农经站，并办理相关手续，以便及时入帐。
第一章总则
为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据《事业单位财务规则》和雨湖区教育局《关于学校财务管理等若干问题的规定》及国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
我校实行由雨湖区教育局“集中管理、分校核算”的体制。学校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向雨湖区教育局财务核算中心报帐。
第二章财务收支管理
一、预算管理
1、学校财务收支实行预算制度。预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。
2、收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
3、支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教职工工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
4、学校预算建议方案，由雨湖区教育局汇总报区财政局审核批复后执行。
二、收入管理
1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。
2、必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
3、自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。
2、各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。
3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。
4、严格开支审批手续和批准权限：学校维修和添置1000元以下支出，由校长审批；1000--5000元的支出，由行政会集体讨论决定，然后再由校长审批；超过5000元的开支、基建投资、设备添置，由行政会集体讨论后报教育局审批。
四、收费管理
1、严格收费管理，加强行风建设，进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范收费行为，树立教育的良好形象和声誉。
2、健全收费许可证制度。在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。
3、加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列出明细项目向学生公布，余额退还。
五、出纳员（报帐员）职责
1、出纳人员必须严格按照中华人民共和国《现金管理暂行条例》所规定的范围使用现金，同其他单位之间的经济来往应当尽量采取转账方式进行结算。
2、学校现金收入应于当日送存开户银行。
3、学校支付现金，需从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。
4、从开户银行提取现金，应当写明用途，由学校负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
5、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，帐款相符。对一切帐务凭证要及时整理装订，妥善保管。
6、事业经费支出需主管财务领导批准签字及有关人员验收签字后，方可报销。
第三章资产管理
学校资产是国家财产，是保证教育教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强对资产的使用管理，充分发挥其作用。
一、资产的管理和使用
1、资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的`原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥资产的作用。
2、资产总保管员负责财产明细帐的管理，做好资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当保管员调换时，负责监督交接工作。
3、资产保管员要随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收、报损手续，努力提高使用效率。
4、学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经资产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。
二、资产的帐、册
1、资产保管员应对分管资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。
2、学校所有资产必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。
三、固定资产减少的鉴定、报批
1、固定资产的报废、报损和转让，须经校长批准。房屋、建筑物及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局或国有资产管理部门批准后予以核销。
2、固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经校长批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。
3、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
第四章财务监督
财务监督是贯彻国家财经法规维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整。
1、凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。
2、经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经行政会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。
3、帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。
4、签发支票所使用的印鉴，有核算中心会计人员和学校报帐员分别保管。
5、实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。
第一章、总则
第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本制度。
第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。
第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。
第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章、岗位分工及授权批准
第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗位轮换。
第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。、
（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。、
第三章、现金和银行存款的管理
第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库存现金的安全负有直接责任。
第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。
第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。、
第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用（出租出借）银行账户。
第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章、票据及有关印章的管理
第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。、
第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。、
第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。
第五章、监督检查
第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：
（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章、附则
第二十六条、本规范由财务部负责解释。
第二十七条、本规范自发布之日起施行。
一、总则
第一条、为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条、公司财务管理部门的职能：
1.认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。
2.在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。
5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。
第三条、公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。
财务经理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。
担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。
第四条、为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。
第五条、公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。
二、财务管理基本要求
第六条、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。
第七条、公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。
第八条、财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。
第九条、财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理(会计主管)、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。
第十条、财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。
财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十一条、财务部门必须建立内部牵制稽核制度。
出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。
会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。
第十二条、财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。
财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。
三、主要会计政策
第十三条、执行《企业会计制度》。
第十四条、以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
第十五条、以人民币为记账本位币。
第十六条、会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价以历史成本为计价基础。
第十七条、现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第十八条、坏账核算方法：直接转销法。
第十九条、存货
存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。
产成品(包括半成品)的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权平均法计价。
低值易耗品采用一次摊销法核算成本。
第二十条、长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资(即债券、股票等)。
股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下(含20%)或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。
股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。
股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。
第二十一条、固定资产及折旧
固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。
固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别
房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备
残值率5%5%3%5%3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二条、在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。
第二十三条、无形资产
公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。
投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。
其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。
第二十四条、收入的实现
销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。
在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。
利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。
第二十五条、其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。
四、工作岗位职责
第二十六条、财务经理的主要工作职责是：
1.具体领导公司的财务会计工作。
对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。
2.组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。
3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。
4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。
5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。
根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。
6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。
充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。
7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。
8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。
要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。
9、承办公司领导交办的其他工作。
第二十七条、会计的主要工作职责是：
1.按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。
2.根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。
3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。
4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。
5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明;协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。
6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。
7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第二十八条、出纳的主要工作职责是：
1.办理现金支付和银行结算业务。
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
2.登记现金和银行存款日记账。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。
3、保管库存现金和各种有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
4、保管有关印章、空白票据和空白支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九条、支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第三十条、支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第三十一条、已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第三十二条、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字(本制度另有规定除外)。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。
六、现金管理
第三十三条、公司可以在下列范围内使用现金：
1.职员工资、津贴、奖金。
2.个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。
4、结算起点以下零星支出。
5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。
第三十四条、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第三十五条、除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第三十六条、公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第三十七条、日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。
第三十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。
第三十九条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核;交总经理批准签字后方可借用借款。
第四十条、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。
第四十一条、每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证(经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间)，经财务经理审核签字后报销。
第四十二条、工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。
第四十三条、符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第四十四条、使用非现金(银行转账或抵债等)支付费用，应参照上述程序办理。
七、会计档案管理
第四十五条、公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。
第四十六条、会计档案的保存
财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记造册。
会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见下表：
会计档案保管期限表
档案名称保管期限
1.会计凭证类：
(1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年
(2)银行存款余额调节表5年
(3)银行对账单5年
2.会计账簿类：
(1)日记账15年
其中：现金和银行存款日记账25年
(2)明细账、总账、辅助账15年
(3)固定资产卡片15年
固定资产报废清理后保存5年
3、会计报表类：
(1)主要财务指标报表3年
(2)月、季度会计报表(包括文字分析)3年
(3)年度会计报表(决算)永久
4、其他类：
(1)财务成本计划3年
(2)会计移交清册15年
(3)会计档案保管清册及销毁清册永久
(4)主要财务会计文件、合同、协议永久
会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。
第四十七条、会计档案的借用
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
第四十八条、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
八、附则
第四十九条、本制度由公司董事会负责解释。
第五十条、本制度自发布之日起生效实施。
第一章总则
第一条、为了加强公司财务管理，提高资金使用效果，统一财务政策，控制财务风险，依据《企业财务通则》、《旅游饮食服务企业财务制度》，结合本公司特点，特定本办法。
第二条、本制度是公司财务管理工作的总纲，具体管理办法依据本制度的有关规定和原则制订。
第三条、财务管理的目标是：不断提高企业经营管理水平和经济效益，实现公司价值的最大化。
第四条、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财务关系。
第五条、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、决策、控制和分析。
第六条、加强财务管理必须做好以下基础工作：
一、建立原始记录的填报及管理制度;
二、建立定额管理制度;
三、建立计量验收制度;
四、建立财产、物资的管理及清查盘点制度;
五、建立财务预算、决算编制制度;
六、建立财务收支审批制度。
第二章资金集中控制的财务管理体制。
第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。
1、严格遵守国家的有关法律，法则及财经纪律。
2、组织公司领导班子集体研究重大经营活动，确定公司重大财务决策。
3、建立、健全公司的财务机构，配备必要的财务人员;支持公司财务人员正确贯彻执行《会计法》，开展财务管理活动和会计核算工作。
4、组织制定公司内部财务管理办法，并采取措施，确保实施。
5、确保公司资产的安全，完整和保值增值。
6、依法纳税，自觉接受财政、税务、审计机关的监督检查。
7、对企业会计资料的合法性、规范性、真实性，一惯性负责。
第九条、公司财务负责人协助、配合企业法人开展工作，具体负责本公司的财务工作。
第七条、财务管理是公司管理的中心工作，公司实行集权与分权管理相结合。
1、组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度，要求财务人员自觉遵守财经纪律。
2、提出设置财务会计岗位的建议，组织制定财务人员岗位责任制，开展财务管理工作。
3、组织编制公司财务收支计划，开展成本控制，费用管理和会计核算和监督等方面的工作。
4、参与公司的重要经营决策工作，提供可靠的决策依据。
5、审核公司主要财务收支事项和财务报告，领导财务部门开展财务分析活动。
第十条、公司财务部门负责公司的会计核算和财务管理工作。
1、严格按照国家有关财经法规，财务制度开展各项财务工作，自觉遵守和维护财经纪律。
2、做好财务收支计划的编制、执行、分析和考核等方面的工作。
3、认真编写公司财务报告，根据国家统一规定的财务评价指标，搞好公司财务评价工作。
4、全面参与公司各项经营决策工作，审查有关经济合同，促进公司合理使用资金，充分发挥各项资产效能，提高理财水平。
5、拟定公司内部财务管理制度。
第十一条、公司各级财务人员必须认真贯彻执行《会计法》，学习掌握与企业财务活动相关的财政、财务、税收、会计等国家政策法规，促使公司财务活动规范合理，自觉遵守财经纪律。
第十二条、公司各部门及下属公司在经营管理过程中，应互相配合，严格贯彻执行有关财经纪律和财务制度。
1、认真按统一规定的格式填写各项原始凭证并及时报送财务部门。
2、落实本部门财务预算。
3、定期检查分析本部门财务预算的执行情况，严格执行各项财务管理制度。
4、接受财务部门在财务工作上的指导和监督。
第十三条、公司各经营单位的一切财务活动直接由财务部具体负责，纳入财务核算，不准私设小金库和进行帐外经营。
第三章资金的筹集与管理
第十四条、资金筹集
一、资金筹集的原则
1、集中管理原则：公司所有外部融资活动，必须由财务部集中审批，统一管理。
2、成本收益原则：融资应比较、分析成本，讲求融资效益。
3、风险收益原则：融资应进行风险评估，考虑货币的时间价值，采取防范措施，使收益和风险相匹配。
4、融资方式和财务结构相适应原则。选择融资方式必须兼顾公司财务结构，科学合理地运用财务杠杆，保持良好偿债能力。
5、以需定筹，收支平衡原则：根据需要确定筹资数量和筹资时间，根据资金来源平衡资金支出。
二、资金筹集方式包括：
1、吸收投资者投资，即股权筹资。
2、银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金，即债权筹资。
3、制定合理的利润分配政策，把部分利润留在公司内部使用的方式筹集资金，即积累筹资。
第十五条、资金管理
一、实行资金计划管理：为使公司资金运用合理，加速周转，各部门应根据确定的
年度业务经营计划，提出年度资金需求计划，编制需用量的预算和使用进度表，送财务部审核。财务部根据资金来源统筹安排，编制资金收支计划报告企业领导批准后下达执行。
二、实行资金有偿占用和资金使用报告制度。公司应建立资金有偿使用制度，实行
企业内部资金调剂办法，使资金筹措和资金运用合理化。
第十六条、资本金的管理
公司的资本金要按照投资主体实行分类管理。投资者以实物或无形资产出资的，以中介机构评估确认的价值入帐，以货币资金出资的，按实际收到的金额作为实收资本入帐。
第十七条、资本公积金的管理
公司要按照资本公积金的来源，分别对资本溢价，法定财产重估增值、资本汇率折算差额，接受捐赠的资产等建立相应的管理制度，分类记录资本公积金明细帐。
第十八条负债的管理
公司对各类负债要按年限严格划分流动负债和长期负债;财务部对各种负债的归还期、利息支付期应及时核对并按期偿还，并按月向总经理提供分类汇总情况。
第四章流动资产
第十九条、流动资产包括货币资金，应收帐款、预付帐款、存货、待摊费用等。第二十条、货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
1、公司经营活动中所发生的一切现金收支业务应严格按照《现金管理暂行条例》及其实施细则制定的收支范围执行。库存资金日清月结，一切营业性现金收入，都应于当日最迟次日送存银行，不允许坐支。
2、各经营公司由财务部负责营业资金的管理工作，设专职稽核员负责
各收银员的业务指导及稽核，餐饮部、康体部、夜总会等经营部门设若干专职收银员，每日营业结束后，各收银台的收银员要编制“营业收入日报表”，连同所收支票、信用卡、现金等按规送交财务部。
3、帐务主管应定期检查出纳员的库存现金与帐薄是否相符，严禁以“白条”抵库，月末编制库存现金盘存表，报财务部经理。帐务主管或稽核员应对各收银点实行经常性或突击性检查，发现问题应及时查明原因，并书面报告财务部经理进行处理。
4、
5、公司货币资金的收付，除了规定可以使用现金的款项以外，都必须通过银行转帐办理结算。公司在经营活动中发生的所有银行结算业务，出纳员要及时逐项登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，对帐由帐务主管与出纳共同进行，帐务主管负责编制“银行存款余额调节表”。
第二十一条、往来结算的管理
1、建立健全往来款项管理制度，明确业务经营部门和财务部门各自在往来结算管理上的责任，建立客户资信调查，客户档案、帐目登记、帐款催收和信用评定等日常管理程序，月底对各往来款项的余额要分户列出债权债务明细表。
2、财务部指定专人负责应收帐款及预付帐款的管理，每季季末编制债权帐龄情况表，提出债权帐龄分析报告，对逾期未结清的债权要分析情况，检查责任，健全制度，及时采取措施组织催收。
第二十二条、坏帐损失的管理，公司按期末应收帐款余额5‰提取坏帐准备金，发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。
第二十三条、存货的管理
1、存货是公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物资，包括各种原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、物料用品等。
2、存货的计价方法
①国内购入的存货，按买价加运费、装卸费、保险费、途中合理损耗，入库前的加工、整理、挑选费用和交纳的税金等按实际成本计价。
②境外构入的商品进价成本按进口商品在购进中发生的实际成本计算，包括进价、进口关税、外汇差价以及支付委托外贸部门代理进口的手续费等。
③自制的存货，以制造过程中各项实际支出计价。
④投资者投入的存货，按评估或者合同协议确认的价值计价。
⑤盘盈的.存货按同类存货的实际成本计价，没有同类存货的按市场价计价。
⑥接受捐赠的存货，按照发票、帐单或资产验收清单所列金额加公司负担的运输、保险、装卸等费用和交纳的税金计价;若无发票、帐单，按照同类物资的市场价计价。
⑦存货的领用或发出，采用加权平均法确定成本。
⑧低值易耗品出库后采用一次摊销法、分期摊销法。
3、存货的计价方法一经确定不能随意变动。
4、存货采购、领用的管理
(1)、进必须由采购部制订采购计划，采购计划必须填列具体采购物品的名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额和结算方式等，并报公司总经理审批后，由财务部进行汇总审核，编制资金计划，安排采购资金;采购人员应严格按照采购计划进行采购，实行采购、验货、付款衔接制度。
采购的存货应取得有效发票，并将采购的材料物资连同发票，采购计划单送库房验收入库后交财务部审核记帐。
(2)、的品种数量金额明细核算制
财务部根据仓库验收入库单按品种、数量、金额、登记明细帐，凭各经营部门填制的“领料单”发出存货，在领用时直接计入部门成本。
餐饮部直接采购入厨的小宗鲜、活原料、调味品等辅料，经质检、计量使用等有关人员签字后，直接计入餐饮成本。
经营部门对领用和自行采购的小宗存货应建立领用、发出等内部转移手续，月末财务部成本核算员会同经营部门对领用后未消耗的原辅料等进行实地盘点，编制盘点表，由财务部办理“假退库”手续，减当月成本。待下月初再行冲回。
(3)物料用品、低值易耗品的管理见实施细则。
第五章固定资产
第二十四条、公司固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限在两年以上的，也作为固定资产。
第二十五条、固定资产的计价按照取得时的实际成本计价。
a)购入的固定资产，按照实际支付的买价加上支付的运费、途中保险费、包装费、安装成本及缴纳的税金确定;进口设备、家俱等的计价还应包括支付的进口
关税、增值税、消费税等。
2、自行建造的固定资产，按照建造过程中的实际发生的全部支出确定。
3、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价值入帐，或根据捐赠者提供的有关凭证所列金额(包括增值税税额)加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等入帐。
4、盘盈的固定资产，按重置完全价值入帐。
第二十六条、固定资产折旧采用平均年限法(直线法)。除房屋、建筑物按规定使用年限外，其他固定资产一律按5年计提折旧。统一采用固定月折旧率，个别核算的方法进行折旧，固定月折旧率为1.6%。计算公式：月折旧额=原值__1.6%
第二十七条、提取折旧时按月初固定资产帐面原值提取，月内增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧;当月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧。
第二十八条、固定资产内部控制
1、购进手续。各部门每年将所需购置的设备、财产购置计划与工程部门协商后，提交财务部初审平衡，由财务部根据各部门计划和企业发展需要，制定固定资产购置计划，报至总经理审批后执行。各部门应当强化计划管理意识，尽量减少计划外购置。对确属工作需要的计划外购置，应严格按照计划外物资请购签批程序进行。对未按照计划购置或计划外未经审批同意的资产购置，财务部有权拒绝报帐。
2、固定资产购入后应由有关部门会同财务部验收，同时设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”进行详细登记，实行谁使用谁管理谁负责的经济责任制，确保固定资产的完整。
3、固定资产内部转移应填制“物资转移单”，由有关部门会同财务部审核后办理转移手续。
4、固定资产清查盘点制度。为强化固定资产管理，由财务部牵头会同有关部门每年实地盘点清查一次，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，填制固定资产盘盈、盘亏报告单，由工程和财务部核实，提出处理意见，报总经理批准后，按制度规定分别进行财务处理。
第二十九条、固定资产修理
1、固定资产修理应根据有关技术标准规定划分为大修理和日常修理。
2、各部门的日常修理由工程部负责，修理费用由工程部按部门划分，报财务部审核后，计入有关部门当期费用。
3、需要大修理的固定资产，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理计划和大修理费用预算报告交财务部审核，报总经理审批。对未列在修理计划中，但又确实需要大修理的临时性项目，应填写紧急修理报告书，报总经理审批;对直接影响经营必须紧急抢修的项目，事后应补填紧急修理报告书报财务部和总经理。
4、大修理费用计入当期费用。
第六章、递延资产的管理
第三十条、递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良工程支出等。开办费是指公司在筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及按有关规定不计入固定资产购建成本的汇总损益和利息支出等。开办费从开始生产经营月份的次月起按5年的期限平均摊入管理费用。
第七章、成本、费用的管理
第三十一条、成本费用的管理是财务管理的重要内容，公司各级领导和财务人员必须重视和加强成本费用管理，严格控制消费性支出，通过成本和费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，达到节约各项费用支出、降低成本、提高经济效益。
第三十二条、公司要建立各级成本、费用管理目标责任制，实施成本、费用总额控制办法。
财务部设专职负责成本核算和成本管理的财务人员，经营部门要设专职的计量人员，严格按照消耗定额，领用发出材料，在核算综合成本的基础上，积极探索积累经验，逐步试行单项成本核算。
第三十三条、制定各项费用开支标准及管理办法，例如差旅费开支标准、服装费开支标准、交际应酬费开支标准、车辆电话等的使用规定等。
第三十四条、汇集、计算和考核营业费用等期间费用情况见附件二。
第八章收入、利润及其分配的管理
第三十五条、收入主要包括餐饮收入、康体收入、夜总会收入等，实现的营业收入，应按实际价格核算，当期发生的销售折扣、折让，冲减当期营业收入。
第三十六条、销售预测，分析制度。每年第四季度，要根据以前年度销售情况、市场变化、新开发项目、人员和工作潜力等情况，制订出下年度销售预测、分析和营销计划报告书，报财务部审核由总经理审定后，将有关指标分解下达到各职能部门，财务部负责计划的监督执行，每季度末要对执行情况进行分析、评比、考核，根据实际情况适当调整下季度计划。
第三十七条、销售日常管理制度。营销部门在进行整体推销的同时，要注意跟踪营业收入实现情况，加强与财务部的沟通联系，要严格执行企业的价格政策，不得擅自进行减免打折，对旅游团队等实行的销售折扣与销售折让，应在制订合同前报至财务部、总经理批准后方可办理。
第三十八条、建立利润预测与分析制度，明确盈亏平衡点的确定程序和方法，建立基本利润、目标利润的确定与利润计划编制体系和考核奖惩办法，条件成熟的时候逐步试行目标管理，职工收入与目标利润等经济指标挂钩。
第三十九条、明确营业外收支的核算内容，列支要求，控制营业外收支发生数额，减少非营业活动对利润的影响。
第四十条、按照税法规定，合理调整、计算缴纳所得税。企业发生年度亏损，可用下一年度的利润弥补;延续5年未弥补的亏损，用所得税后利润弥补。
第四十一条、税后利润、除国家另有规定外，按下列顺序分配(根据董事会决议)。
1、支付罚没财产物资损失和各项税收的滞纳金、罚款。
2、弥补以前年度亏损。
3、提取法定盈余金10%。
4、提取公益金。
5、向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析
第四十二条、公司定期编制和报送反映财务状况和经营成果的财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
第四十三条、会计报表包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、应上交款项表、营业收支明细表、营业费用、管理费用及营业外收支明细表等。
第四十四条、公司财务部应利用各类报表所反映的信息，结合公司经营的实际情况，对公司的财务状况和经营成果定期进行综合分析评价，及时提出整改措施，明确公司的经营方针和目标。
第四十五条、会计报表附注及财务情况说明书主要包括：
1、基本情况;
2、主要经营指标及简要说明;
3、经营情况分析。
第十章会计电算化管理
第四十七条、公司应重视会计电算化管理，逐步将会计电算化作为提高财务工作效率的重要手段之一。
第四十八条、公司正式运转正常后，半年内实行电算化试运行，试运行期限不少于半年，试运行期间实行人机并行，待有关部门验收合格后方能脱离手工帐。
第四十九条、建立会计电算化内部管理制度。
第五十条、财务人员要严格遵守计算机操作规定，注意密码的保密。严禁使用未经检查的外来软盘，防止计算机病毒侵入，确保会计资料的安全。
第十一章附则
第五十一条、本制度由财务部负责解释。
第五十二条、本制度经总经理办公会批准后实行。