制度规范了人们的行为，通过制定合理的规则和标准，防范了不合理的行为和状况。怎么写出优秀的财务制度内容文本？这里给大家分享财务制度内容文本，方便大家学习。
为进一步规范农业系统财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，出台了财务管理制度。
第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
一、认真贯彻执行国家有关法律和财务规章制度，以收定支，勤俭办事，统筹兼顾，保证重点。
二、实行主任负责制，由主任负责财务审计工作，重大事项由办党组集体研究决定，财务科做好日常财务管理工作，制定岗位责任制。
三、实行预算管理，一切收支列入预算、严格按预算执行，年初预算由财经领导小组讨论决定，预算金额超过50000元，由办党组研究确定。
四、严格执行费用开支范围和开支标准，任何人不得自引扩大开支范围和提高开支标准，对违反财经纪律和不合理的开支一律不得报销，因特殊情况需扩大开支范围和提高标准，必须报财经领导小组批准。
五、任何一项经济业务必须由两个或两个以上的人员办理，经办人之间相互监督，相互制约。
六、因公出差、购物需借公款，必须填写借款单，经财务主管主任批准方可借款。借款人在公务结束后一周内办理结帐手续，不得拖欠，做到一事一清。
七、财务审批实行一支笔批报制度。
八、财务工作实行职务分离，分工负责，财务印章分开保管，如有重大事项，及时向领导报告。
为进一步提高广大中小企业会计人员的业务素质和财务管理水平，使企业能更好、更快的发展，__市小微企业创业服务中心特举办此次公益培训活动。具体内容如下：
一、活动主题
对外付款的涉税政策、企业所得税新政策及其他财务政策介绍、应用及案例分析。
二、活动时间
__年9月21日（周四）9：00—16：00。
三、活动地点
__中心大酒店B座十四楼会议室，地址：新威路58号（原华联大酒店）。
注：周围停车位紧张，倡导公交或打车。本次活动不提供午餐。
四、举办单位
指导单位：__市中小企业局
主办单位：__市小微企业创业服务中心、市中小企业协会
承办单位：__费斯克国际经济技术合作有限公司
五、讲师信息
王凤英，山东永然会计师事务所副所长，中国注册税务师，价格鉴证师，__创业大学特聘财税讲师。
六、参加对象
企业分管财务负责人和其他财务人员。
七、活动内容
1、王凤英所长讲解国家政策，并结合实际分析具体案例；
2、互动讨论；
3、答疑解惑。
八、报名方式
本次培训不收取任何费用，限报40人，有需要的企业请于9月19日前通过微信服务号关注__中小企业局（wh5858000），在“互动专区”查找“活动报名”栏目点击报名。
一、企业集团财务管理存在的问题
(一)财务组织结构混乱，决策主观化严重
长期以来，我国的许多企业集团都没能够明确划分财务和会计之间的工作，许多时候都是把二者混为一谈。这样就会导致企业集团内部的财务和会计出现一元化的情况，影响了企业的财务管理工作。同时，企业集团的财务管理体制本身就存在着一定的.问题，因此只有负责人员凭借主观的臆断来进行决策的制定。这样对于企业集团财务决策的可观性和准确性有着重要的影响，直接导致了企业集团的运营失败。企业集团的财务组织结构比较混乱，所以导致其在市场上的竞争力会大大降低。
(二)制度建设存在问题，缺少预算评估制度
当前，我国的一些企业集团对于财务管理的重要性已经有了比较好的认识，并且开始注重对于财务管理制度进行改革。比如，费用审批和预算制度等。但是，一些企业集团所做出的改革还比较少，企业集团财务管理还存在着一些漏洞。尤其是在项目筹资和投资考核方面，没有系统化的和全面的管理考评机制。对于集团公司来说，如果有新兼并的子公司，那么首要的事情就是想要重新使其进入市场，占领市场份额，从而导致忽视了子公司其他方面的管控。
二、建设企业集团财务管理制度的方法
(一)明确财务和会计的真实主体
在完善企业集团财务管理制度的过程中，应该注重明确财务和会计的真实主体，理清楚企业集团内部的产权关系，从而对于内部的财务进行更加有效的管理和优化。同时，应该结合权责一致的原则，使子公司能够掌握一部分财务管理的权利，实现集团经济利益的合理分配。只有通过这样的方式，才能够有效避免企业财务决策的主观性，提高决策的科学性。
(二)完善财务管理体制，开展资金预算评估
在具体开展工作的时候，企业应该注重健全和完善企业集团的财务管理体制，对于企业集团财务资金的筹措工作给与高度的重视，从而设计出更加符合企业集团当前发展时机情况的财务管理制度。对于企业集团来说，应该严格把控并且合理划分子公司的资金筹措和资产处置等方面的权利。
(三)加强财务管理监督，完善激励机制
企业集团建立和实施财务监督机制的主要目的就是更加有效地监控和监督企业内部的财务管理情况。具体来说，也就是对于财务部门和审计部门的工作进行监督和考评，定期或者不定期清查企业集团的财务状况。同时，还应该形成一套完整的监督控制体系，完善考评指标和激励机制。在这个过程中，可以按照不同的考评指标对于子公司的财务管理情况进行考核与品谷，更加真实有效地把子公司运营情况和财务情况展示出来，为企业集团更加合理地制定财务预算目标提供有效的参考数据和信息，保证企业集团财务决策的有效性。
三、结束语
综上所述，为了能够提升我国企业集团的市场竞争力，增加市场份额，建立符合企业集团实际发展情况的财务管理制度具有重要的意义。这就需要在具体的工作中，应该明确财务和会计的真实主体，不断优化和改进内部财务管理的模式和制度，从而有效降低财务决策出现的风险。同时，应该加强对于资金的预算和评估，保证企业集团的财务预算能够更加规范和科学，从而使企业集团的核心竞争力得到有效提升。最后，还需要完善奖励机制，推动财务管理和决策的科学化，推动企业集团更好的发展。
第一章总则
第一条为加强农村集体经济组织财务管理，规范农村集体经济组织财务行为，巩固农村集体产权制度改革成果，保障农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村集体经济发展，根据有关法律、行政法规，结合农村集体经济组织实际情况，制定本制度。
第二条中华人民共和国境内依法设立的农村集体经济组织适用本制度。
第三条农村集体经济组织应当建立健全财务管理制度，如实反映农村集体经济组织的财务状况。合理筹集资金，管好用好集体资产，建立健全收益分配制度和激励约束机制，加强财务信息管理，完善财务监督，控制财务风险，实现集体资产保值增值，推动集体经济发展。
第四条农村集体经济组织财务活动应当遵循以下原则：
(一)民主管理。保障农村集体经济组织成员对财务活动和财务成果的知情权、参与权、表达权、监督权，实行民主管理和民主监督。
(二)公开透明。财务活动情况及其有关账目，重大经济事项等应当向全体成员公开。
(三)成员受益。保障全体成员享受农村集体经济发展成果。
(四)支持公益。农村集体经济发展成果应当用于村级组织运转保障、农村公益事业。
第五条农村集体经济组织的财务活动应当依法依规接受乡镇人民政府(包括街道办事处，下同)和农业农村部门、财政部门的监督指导，接受审计等相关部门的监督。
第六条建立健全农村集体经济组织负责人任期和离任审计制度，将新增债务作为重点审计内容。
第二章财务管理主体及职责
第七条农村集体经济组织财务管理工作应当在农村基层党组织领导下，由成员(代表)大会、理事会、监事会和会计人员等按规定履行职责。农村集体经济组织应当依法依规配备专(兼)职会计人员，也可以根据实际需要实行委托代理记账。
重大财务事项决策参照执行“四议两公开”机制，并报乡镇党委、政府或农业农村部门审核或备案。
第八条成员(代表)大会的财务管理职责主要包括：
(一)审议、决定本集体经济组织内部财务管理制度、年度财务计划、重大财务收支事项、年度收益分配方案等;
(二)审议、决定本集体经济组织资金筹集、资产资源发包租赁、对外投资、资产处置等事项;
(三)审议、决定本集体经济组织主要经营管理人员薪酬，并对其实施监督和考核;
(四)对理事会和监事会年度财务管理、监督工作提出质询和改进意见;
(五)其他需要成员(代表)大会决定的重大财务事项。
第九条理事会的财务管理职责主要包括：
(一)起草、执行本集体经济组织内部财务管理制度、年度财务计划、年度收益分配方案等;
(二)实施本集体经济组织资金筹集、资产资源发包租赁、对外投资、资产处置等经营活动，签订经济合同并督促合同履行;
(三)提出本集体经济组织主要经营管理人员薪酬的建议，决定其他工作人员薪酬;
(四)向成员(代表)大会报告年度财务执行情况;
(五)执行本集体经济组织章程规定及成员(代表)大会决定的其他财务事项。
第十条监事会的财务管理职责主要包括：
(一)监督农村集体经济组织财务活动，组织开展民主理财;
(二)监督理事会、主要经营管理人员和会计人员履职行为，对损害本集体经济组织利益，违反法律、法规、行政规章、组织章程或者成员(代表)大会决议的财务行为提出质询和改进建议，对理事、主要经营管理人员和会计人员提出罢免或解聘建议;
(三)协助地方政府及有关部门做好对农村集体经济组织的审计监督工作;
(四)向成员(代表)大会报告年度财务监督情况;
(五)执行本集体经济组织章程规定及成员(代表)大会决定的其他财务监督事项。
第十一条会计人员的财务管理职责主要包括：
(一)会计主管人员负责组织本集体经济组织的会计工作，审核本集体经济组织的财务会计报告，在财务会计报告上签名并盖章;
(二)会计人员负责本集体经济组织会计凭证审核及填制、会计账簿登记及核算、财务会计报告编制及报送、稽核、会计档案保管、财务公开等日常工作。配合开展集体资产年度清查、审计和调查工作。
第三章资金筹集
第十二条农村集体经济组织可依法依规采取多种形式筹集资金。筹集资金应当履行本集体经济组织决策程序，确定筹资方式、规模和用途，控制筹资成本和风险。
第十三条农村集体经济组织从各级政府获得资金或其他资产的，按照有关规定执行并接受监管。通过接受捐赠获得资金或其他资产的，应当及时入账，加强管理。
第十四条农村集体经济组织采用“一事一议”方式筹资的，应当符合有关法律法规和政策要求，遵循量力而行、成员受益、民主决策、上限控制等原则，做到专款专用，确保资金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五条农村集体经济组织不得举债兴办公益事业;举债从事经营性活动应当纳入村级重大事项决策范围，参照执行“四议两公开”机制，并报乡镇党委、政府或农业农村部门审核或备案。
农村集体经济组织直接与社会资本合作从事经营活动的，应当在合同中明确权责边界及收益分配。
严禁将农村集体经济组织债务转嫁给地方政府。
第四章资产运营
第十六条农村集体经济组织应当按照有关法律、法规、政策以及组织章程加强现金、银行存款、应收款项、存货等流动资产管理，落实经营管理责任。严禁公款私存和私设小金库，加强票据管理，杜绝“白条”抵库。
第十七条农村集体经济组织应当按照有关法律、法规、政策以及组织章程加强固定资产购建、使用、处置管理，落实经营管理责任，依法合规计提折旧。在建工程项目验收合格、交付使用后，应当及时办理竣工决算手续。
第十八条农村集体经济组织应当按照有关法律、法规、政策以及组织章程加强集体的牲畜、林木等生物资产管理，做好增减、摊销、死亡毁损等核算工作，落实经营管理责任。
第十九条农村集体经济组织应当按照有关法律、法规、政策明确无形资产权属及价值，纳入账内核算，落实经营管理责任，依法合规进行摊销。
第二十条农村集体经济组织对外投资应当遵守有关法律、法规和政策规定，符合农村集体经济组织发展规划，履行民主程序，做好风险评估和控制，进行严格管理。
第二十一条农村集体经济组织应当对发生产权转移的厂房、设施、设备等大宗资产及集体土地使用权，未纳入账内核算的、非货币资产对外投资的或其他特定目的的资产进行价值评估。
第二十二条农村集体经济组织以出售、置换、报废等方式处置资产时，应当按照有关法律、法规和政策规定的权限与程序进行。发生的资产损失，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并进行账务处理。
第二十三条农村集体经济组织依法依规对外投资或进行集体资产转让、发包、租赁等情形时，应当签订书面合同，明确双方的权利义务，合理确定价格。
农村集体经济组织以及农村集体经济组织经营管理人员，不得以本集体资产为其他单位和个人提供担保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四条农村集体经济组织生产销售、提供服务、投资收益、让渡集体资产资源使用权和政府给予的经营性补贴等形成的经济利益总流入，应当依法依规加强管理，做好账务处理。
第二十五条农村集体经济组织用于经营活动、日常管理、村内公益和综合服务、保障村级组织和村务运转等各种支出，应当计入相应的成本费用，加强管理，严格执行审批程序。
第二十六条农村集体经济组织收益分配以效益为基础，民主决策、科学分配，保障成员合法权益。
第二十七条农村集体经济组织应当按照有关法律、法规、政策规定及组织章程约定的分配原则，按程序确定收益分配方案，明确分配范围、分配比例等重点事项，向全体成员公示。
第二十八条农村集体经济组织可分配收益按以下顺序进行分配：
(一)弥补以前年度亏损;
(二)提取公积公益金;
(三)向成员分配收益;
(四)其他。
公积公益金按组织章程确定计提比例。
第二十九条年终收益分配前，农村集体经济组织应当清查资产，清理债权、债务，准确核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章产权管理
第三十条农村集体经济组织应当清查核实集体资产，明确资产权属，登记资产台账，编制资产负债表;建立成员名册和份额(股份)登记簿。
第三十一条农村集体经济组织变更资产权属的，应当严格按照有关法律、法规和政策规定进行，并及时进行账务处理。
第三十二条村庄撤并的，不得混淆集体财务会计账目，不得随意合并、平调集体资产。
第七章财务信息管理
第三十三条具备条件的农村集体经济组织与村民委员会应当分设会计账套和银行账户。
第三十四条农村集体经济组织应当使用科学有效的方式采集、存储、管理和运用财务信息，逐步实现信息化管理，确保财务信息的真实性、完整性和可比性。
第三十五条农村集体经济组织应当按照国家统一的会计制度有关规定编制年度财务会计报告，按要求报送乡镇人民政府和农业农村部门、财政部门。
第三十六条农村集体经济组织应当建立财务公开制度，以易于理解和接受的形式公开财务信息，接受成员监督。
第三十七条农村集体经济组织应当按照《会计档案管理办法》等有关规定，加强会计档案建设和管理，做好会计资料的保管工作。
第八章附则
第三十八条依法代行农村集体经济组织职能的村民委员会、村民小组等参照执行本制度。
第三十九条地方农业农村部门、财政部门可根据本制度，结合实际情况制定具体实施细则。
第四十条本制度自20__年1月1日起施行。
关于实行财务管理暂行办法为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。
一、财务机构的设置：
1、董事长负责公司财务工作的全面管理。
2、根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会计2名，出纳1名。
二、财务人员的职责范围
1、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。
2、审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。
3、根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。
4、妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。
5、进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。
6、负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。
7、负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。
8、定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。
9、定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。
10、和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。
11、完成公司领导交办的其它工作。
三、现金管理制度
1、公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。
2、其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。
3、销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。
4、公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。
5、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。
四、银行存款管理制度
1、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。
2、由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。
一、为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。本制度适用于全公司员工。
二、本制度将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、项目投资相关支出及专项支出等，按照报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度执行。
三、借支管理规定及借支流程
第一条借款管理规定
（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差
返回5个工作日内办理报销还款手续。
（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其
他借款原则上不允许跨月借支。
（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
（四）外出购进材料需借支现金5000元以上的填写《申购单》，填明所购材料名称、
牌子、规格、数量、价格、金额。
（五）借款销账规定：
1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
（六）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
（七）借支的现金，要在当月月末前，结清借支。
第二条借款流程
（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一
致，不得涂改)、支票或现金。
（二)审批流程：财务部复核→总经理审批(5000元以上董事长审批）。
（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。
第一部分日常费用报销制度及流程
第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品
备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的
累计支出原则上不得超出预算。
第二条费用报销的一般规定
（一）报销人必须取得相应的合法票据。
（二）填写《报销单》应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目
认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内
容或事由。
（三）按规定的审批程序报批。
（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审核签字→财务部
审核签字→总经理审批→到财务部出纳处报销。
第四条差旅费报销制度及流程
（一）业务人员差旅费开支标准：车船费可实报实销(需打的、坐飞机的需请示总经
理)；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行：
（二）费用标准的补充说明：
1、、参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准行。
2、上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。
特殊情况需超标准开支的，须请示总经理以上领导批准。
3、差旅费的报销，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。
5、、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1、、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的`、
行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2、、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定
办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用
标准填写《报销单》，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第五条办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:
为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政后勤部统一管理，集中购置，并指定专人负责。
（二）报销流程
1、购置申请:公司行政后勤部每月根据需求及库存情况合理编制购置预算，实际
购置时填写《申购单》按资产管理办法规定报批。
2、报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报
销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
第六条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1、招待费：为了规范招待费的支出，招待费应事前征得总经理的同意。超出开支
权限额的开支由招待人自行垫付之后，提交总经理审批后方可实行超额报销。
1)、各级管理人员业务招待费开支权限
①、总经理级以上的业务接待费按预算指标控制开支；
②、副总经理为1000元以下；
③、一般工作及业务接待用餐每人不得超过50元；
④、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房。
2)、业务招待费报销单据签批权限：
①、公司开支由总经理签批。
②、业务接待费须在发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。
2、培训费:为了便于公司根据需要统筹安排。
3、其他费用：根据实际需要据实支付。
（二）报销流程：
1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第八条工薪福利及相关费用支出制度及流程
（一）费用标准
工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
（二）工薪福利支付流程
1、每月30日前由行政后勤部将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保
险等信息，转交财务部；
2、年度奖金：财务部根据总经理审批后的奖金分配方案进行编制工资表；
3、按工薪审批程序审批；
4、每月10日前由财务部通过现金形式支付工资；员工到财务部领工资条并与现金进行核实
（三）临时工资支付流程同工资支付流程
（四）社会保险支付流程：
1、由行政后勤部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；
2、社会保险金由行政后勤部协助财务部办理银行托收手续，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（五）其他福利费支出由公司经办人按审批后的支付标准填写报销单→财务进行财务复
核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第二部分专项支出财务报销制度及流程
第一条专项支出主要包括固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项
费用等。
（一）固定资产购置和对外投资权限
1、支付金额5000元以下（含5000元）的固定资产（含设备、固定资产大修理，下同）
购置，由总经理审批；
2、支付金额5000元～10万元（含10万元）的固定资产投资，由董事长审批；
3、支付金额10万元以上的固定资产投资，由公司董事会决议。
第二条固定资产购置报销财务制度及流程。
（一）填写购置申请：按公司相关规定填写《申购单》并报批。
（二）报销标准：批准生效的购置申请。
（三）结账报销：
1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字）；
2、按资金支出规定审批程序审批；
3、财务部根据审批后的报销单以现金形式付款；
4、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第三条其他专项支出报销制度及流程
（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含广告及宣传活动费、
公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由经办人根据实际需要向总经理提交请示报
告，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
（三）财务报销流程
1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3、付款流程：
1)、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
2)、按审批程序审批：财务复核→总经理审批；
3)、财务部根据审批后的报销单金额付款；
4)、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第三部分其他相关规定
第一条关于预付款及定金、应付账款的支付
1、预付款的支付，须由经办人书面提出，公司总经理审批。预付的金额不得超出合同规定的金额。财务部要与合同核对后，方可支付。
2、应付账款的支付，由经办部门（合同）负责人提出付款申请，并提供发票或材料对账清单，经财务部审核，总经理审批后，方可支付。
第二条关于支付凭证要有效和规范
（一）、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改
要有开具方在更正处盖章确认。
（二)报销凭证的抬头(单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收
款单位印章一致。
（三）差旅费、业务招待费的报销，须填制《报销单》。
（四）物资购进的单据必须是发票，并附送货单或验收单。
（五）财务部收取的发票必须是财政部门监制的收款收据。
第四部分报销时间的具体规定
第一条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销
时间具体安排如下：
（一）、财务报销：公司财务部每周五为财务报销日。
（二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分附则
第一条本制度解释权归公司财务部。
第二条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。