在不断发展的社会中，我们需要使用制度的场合越来越多，制度具有合理性和合法性，能减少员工的失误，提高工作积极性。下面是小编整理的宾馆的财务管理制度，仅供参考，希望对你有所帮助。
1.1缺少完备的经济管控制度。在传统管控方式下，我国宾馆的经济管控制度依然有不少缺陷，这不利于宾馆的经营，以黄河迎宾馆为例，其存在的缺陷：一是黄河迎宾馆并未建立科学的经济管理系统，在经济管理阶段，一直沿用传统的管理模式或准则，缺少具有法律效应的措施，只要产生经济管理缺陷，解决起来难度就极大；二是黄河迎宾馆尽管已经形成了经济管理框架，然而效果却差强人意；三是内部监管不到位，通常在管控阶段产生以人治取代体制的情况，致使贪腐行为不断；四是管理层对经济管理体制不太认同，在工作时间中并没有根据有关准则进行，致使风险不断。1.2会计资金利用不到位。因为依然沿用传统的管控形式，黄河迎宾馆在资金流通与管控层面依然漏洞不断。而且，市场经济体制下，黄河迎宾馆的自负盈亏无法完全实现，所以，在经济管控阶段，会计资金的利用不到位。尤其是在新的管理团队治下，并没有深度勘探或调查研究任务就盲目上马，给建设项目带去不可控性，而且对黄河迎宾馆也构成了负面的效应。另外，策略的实施受阻也应该引起重视。上述内容对黄河迎宾馆的原本就捉襟见肘的资金链雪上加霜，导致资金的配置比率严重失衡，这也让黄河迎宾馆陷入尴尬的局面。［1］
2浅析怎样强化黄河迎宾馆的经济管理工作
2.1更新经济管理观念，提升员工素养。首先，黄河迎宾馆的经济行为是以成本驱动的，在确保黄河迎宾馆的社会效益可以被实现的基础上，力图以极小的投资完成经济利益的极大化。黄河迎宾馆应把提高经济效应的着眼点置于优化资源分配上，提升服务质量；其次，黄河迎宾馆应持续提升员工的素养，为经济管理做好铺垫。黄河迎宾馆的管理层必须意识到经济管理的重要性，专门设立经济管理机构，引进专业的经济管理专家，从全局把握宾馆的经济管理状况；此外，黄河迎宾馆应努力塑造职员的经济管理理念，让职员可以亲身参与，并意识到其关键性。2.2加强黄河迎宾馆的预算管控力度。预算管理是黄河迎宾馆完成经济管理的关键工作，通过预算编制、预算执行、预算回馈等模式，完成事前预防、事中管控、事后监督全流程的管控，提升黄河迎宾馆的经济管理实效性。黄河迎宾馆的预算编制阶段，也是宾馆内所有资源优化配置与利用阶段，黄河迎宾馆应制定有关的消费定额，通过预算的模式提升各机构的成本管控理念。此外，黄河迎宾馆要使用恰当的预算管理模式提升固定资产管控的实效。固定资产是物资保障，也是经济管理的有机构成元素。黄河迎宾馆在年度预算编制阶段，应依照固定资产配置的状况，完成科学的换算与预估，让预算编制能够精准地映射资产的利用情况，进而为后期的资产管控提供参考。通过预算管控力度的加强，黄河迎宾馆要提升各类资金与资产的利用效率，提升黄河迎宾馆的经济效益。2.3深入推动黄河迎宾馆内部管理工作。首先，黄河迎宾馆应深入推动内部管理工作，特别是要强化人事体制的改革，进而减少宾馆的人力资源成本，让经济管理不再棘手。人力资源改革的终极目标是发挥宾馆的人力资源的潜能，注入新鲜“血液”，减少黄河迎宾馆的运转成本，让宾馆不再冗余重复、提升实效。其二，黄河迎宾馆应变更固有的经营思维，参考其他领域的服务管控做法，提升宾馆的服务质量。要不吝惜对服务人才的培训投资。通过内部管理改革的不断推进，快速应对市场经济是必须做到的，否则将被淘汰。此外，黄河迎宾馆还应解读市场动态或趋势，对宾馆的财会管理工作实施改革，快速构建财务总监责任制，构建内审机构，进而约束宾馆的资金非法流通，提升财会管理作业的实效性。［2］2.4提升财会理念，提高处理风险的技能。伴随市场的风云变幻与黄河迎宾馆体制的实施，宾馆的财务风险避无可避。所以，宾馆应认识到财务风险的威胁性，致力于将风险控制在能够承受的范畴内。特别是要强化对信贷资金的管控力度，并将其归入宾馆的统一资金管控工作中。黄河迎宾馆在信贷以前，应对本身的状况实施全方位的解析与评价，并着重解读本身的还贷能力，再提出信贷的资金额度与限期。其二，黄河迎宾馆要建立财务风险预警系统，通过各类财会数据的解读与比较，对财务风险实施甄别、预防与管控，资产负债率与长期还贷能力是黄河迎宾馆应着重解读的数据与能力。2.5强化黄河迎宾馆经济管理的信息化建设。黄河迎宾馆经济管理的信息化建设是强化其经济管理的手段，是黄河迎宾馆经济管理的合理管控、定性管控向动态管控进化的关键手段。当前，我国大部分宾馆缺少自成体系的信息系统媒介，宾馆的信息指标没有完全分享，经济信息的动态管控因为无法完成，而经济管理的实效也难以出现。比如，黄河迎宾馆的固定资产管控依然由各个机构分别完成，没有形成集中优势。黄河迎宾馆要能够以信息化建设为机遇，把固定资产的管控归入信息平台内，进而让固定资产管控实现延续化与系统化。2.6性格化战略的实施。黄河迎宾馆的性格化服务已经演变成一项特色，营销收入极为可观。权衡到当代宾馆，尤其是高星级宾馆的服务都发生了重大改变的情况下，各宾馆的差距也在不断缩小。那么，让顾客再次光临有什么诀窍呢？笔者认为就是性格化的经济管理策略。黄河迎宾馆汲取了国际宾馆的先进模式，突破了机构间各自为政的局面，为顾客推出凸显特征的服务，以新鲜的理念、独一无二的服务享受，让顾客感觉宾至如归、物超所值。并且，对顾客量身定做专属的、优质的服务，对顾客的各种需求都尽量满足。例如，黄河迎宾馆借鉴别国的经验进行了管家一对一、秘书一对一、儿童托管等委托项目。而伴随我国经济实力的增强，大众的品味也不断提升，国内刚需很大，旅行者已经演变成宾馆的主要客户来源，为满足旅行者的刚需，宾馆参考假日经济学说，早在香港回归的时候就陆续出现了学生宾馆。学生在暑假或寒假期间能够享受到黄河迎宾馆的服务，并且针对两大客户来源——学生与学生父母，黄河迎宾馆也开始通过组合销售模式抢占市场份额，不仅提升了黄河迎宾馆的知名度，并且也将宾馆的品牌迅速推入市场，让学生或旅行者能够形成对宾馆的忠诚度，进而获得宾馆收益。
3结束语
伴随我国旅行领域的风行，不仅让旅游产业结构不断升级换代，更是反哺了与旅行不可分割的相关产业。特别是与旅行经济关系紧密的宾馆，对旅行经济的认可度极高。所以，宾馆的经济管理应着眼于满足民众需求，并完成改革与创新。伴随我国市场经济的深度推进与宾馆经济管理体制的变更，让宾馆经济管理受到外界与内部环境的影响。黄河迎宾馆应透彻解读法规政策，掌握经济管理发展的态势与趋势，对出现漏洞的地方予以弥补。
参考文献：
［1］陈池,彭兵.小宾馆经济现象与农民创业可持续路径选择——基于景宁畲族自治县的分析［J］.丽水学院学报,2015,37（6）:68-72.
财务成本管理培训讲义
一、什么是企业:以盈利为目的的经济组织。
正是因为企业是盈利为目的,所以企业从成立的那一天起,就面临着激烈的市场竞争,始终处于生存、倒闭、发展、萎缩的矛盾之中,企业管理的首要任务是生存,只有生存才能获利,企业管理的目标“生存、发展、获利”(过程和一个人一样)
企业生存的基础是市场,要占领市场就必须要有独特的经营方式,不断创新,以优质的服务占领市场,同时在合理的前提下不断降低成本,减少支出,提高企业竞争能力。
二、企业成立的过程(选型)
(1)筹资(2)投资(3)资金运作即经营活动(4)资金分配
(一)筹资:筹措资金。
(二)投资:预测、法例、预算、控制、分析。
例:餐饮业:朝阳产生、品牌优势、成功的管理经验、本土化(入乡随俗)
(三)资金运作(生产经营,钱—物—钱)
(四)资金分配(利润分配)
三、财务在企业经营中的作用:
(1)财务的两大技能(核算、监督)
(一)核算:就是利用专业的,科学的,计算方法,为企业作好经营分析。
(二)通过核算,提供分析,监督财产完状况及作用状况。
四、成本管理
(1)为什么要加强企业成本管理,成本管理是企业竞争能力的表现,是增加利润的根本途径,其抵御内外压力,求得生存的保障,是企业发展的基础。
(2)成本的概念,成本一词被人们广泛使用,即使在同一领域中,同一个企业同一个人身上成本的概念,都是在不断变化的,例:后厨主管,厅面的主管,单店的经理,昆明公司经理(火、中)、整休,云贵公司,所以要定义成本,首先要定义收入,成本配比原则的情况下,成本的概念都正确。
(3)成本的特征:
(一)资源的耗费
(二)是以货币计算的耗费
(三)是特定对点的耗费
(四)是正常经营活动的耗费
(4)成本管理是企业管理者在满足客户需要的前提下,在控制成本与降低成本的过程中所系取的一切手段,目的是以最低的成本达到预先规定的质量、数量与其他要求。
(5)成本管理的目的可分为降低、控制两种。
(一)控制是指在核定指标下的管理
(二)降低、务析会因,系取措施,合理降低。
(6) 控制系统的组成
(一)组织系统
(二)信息系统
(三)考核
(四)奖励
(7)成本控制原则
(一)经济原则:指推行成本控制而发生的成本,不应超过因缺少控制而丧失的经济利益。
(二)因地制宜:控制系统要适合企业自身的特点,不可照搬。
(三)会员参加:任何成本都是人的某种作出的结果,只能由参与或者有权干预治功的人来控制,不能指望局外人来控制,任何成本控制方法,其本质就是要设法影响执行作业的人,让他们自发地进行自我控制,所以每一位员工都负有成本责任成本控制是全体员工的共同任务,只有通过全体员工的共同努力才能完成。
成本控制对员工的要求:具有控制成本的愿望和控制成本的意识,养成节约成本的习惯,关心成本控制的结果,理解成本控制的意义,有效控制成本的关键是调动员工的积极性,主观能动性。
每个人都不希望别人来控制自己,大家在领取奖金时总春风得意,笑容满面,似乎忘记了奖金的产生过程,这其中有多少辛酸苦辩,有多少矛盾产生,没有想起奖金是在监督下完成的,严格控制不是一件令人愉快的事,不论是主管经理、员工都是如此,但控制在任何时候都是必须的。
(8)成本控制要注意如下几个问题:
(一)有客观、准确、适用的控制标准。
(二)鼓励参与制定标准
(三)让员工了解企业的困难和实际情况
(四)建立适当的奖励措施
(五)冷静地处理成本超支和过失
(9)在分析成本不利差异时,应寻求解决为准,而不是找“罪犯”。
五、领导推动原则
成本控制对企业领导的要求是:
(1)重视并全力支持成本控制
(2)具有完成成本目标的决心、信心
(3)具有实事求是的精神
(4)以身作则
六、成本降低
(1)成本降低与成本控制的区别
(一)控制以完成限额为目标,降低则以最小化为目标
(二)控制仅限于有指标的项目,降低则指全部
(三)控制是在执行过程中努力实现目标,降低则包括,预处、决策、调整
(四)控制文称绝对控制,降低,称相对控制
(2)降低的原则
(一)以顾客为中心
(二)科学分析生产过程
(三)主要目标是降低单位成本
(四)靠自身力量、降低成本、不能从顾客
(五)要持续降低
(3) 降低的主要途径
(一)开发新产品,改变成本结构
(二)采用新的设备、工艺、材料
(三)开展成本管理
(四)改进员工的思想意识,提高技术水平
七、成本分类
(一)按经济性质分为:材料、动力、工资、折旧、税金等
(二)按用途分:生产成本、销售成本、管理成本。
(三)按成本习性分为:固定成本、变动成本、半变动成本
注:固定成本:房租,要采取合理的措施,降低单位固定成本,可以降低。
变动成本:水、电、汽要尽量合理降低。
半变动成本:工资,要适量运用,以期达到最佳平衡。
1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排,计划期内客源、货源、内务价格等变化情况,并作出详细分析和充分估计,以审定、编制财务计划。
2、依据总经理审定的酒店财务计划,按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料,参考部门年初的上报计划,分摊酒店计划指标,下达给各业务部门实施。
3、财务计划分为年度、季度计划:
(1)每年第三季度进行酒店财务内审,每年第四季度各部门向财务部提交用款计划,经综台平衡后,提出每二年的财务收支计划,报酒店总经理室和财务部。
(2)酒店财务部按标准的收支计划,合理安排比例,下达定额指标给各部门。
(3)各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标,结合本部门的具体情况,按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。
(4)酒店对各业务部门的计划检查按季进行,全年清算。
4、财务计划内容:
(1)财务部应编制:
流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。
(2)各部门应编制:
①销售部及前台:客源计划(包括外联部分)、 费用计划、营业计划和利润计划等。
②客房部:备品使用计划(含耗用品)、费用计划、设备维修更新及购置计划等。
③餐饮部:营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。
④商场部:销售计划(分批发与零售)、商品进货计划(分进口商品和出口产品)、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等;
⑤西餐歌舞厅:营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等;
⑥采购部:物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等;
⑦旅游部:客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等;
⑧管家部:费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等;
⑨布草部:费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等;
⑩事务部:职工餐厅收支计划和费用计划等;
11.工程部:燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。
(3)总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。
(4)各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。
资金筹集管理制度
1、酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定,可一次或分期筹集。
2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时,经总经理室决定,投资者增加投资额也是一种方式。
3、筹集资金的审批权限及规定:
(1)酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押,向银行或其他单位借款,借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。 [page]
(2)借款余额不得超过酒店的实收资本,重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款,应单独作出可行性报告报经总经理批准。
4、对各方筹集的资金,应严格按借款合同规定的用途使用,不许挪作他用。
5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理,大额开支一般要事先列入财务计划,并应附有经济效益预测资料。
经费支出管理制度
1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等,必须根据实有人数和实发金额,取得本人签收的凭证列为经费支出,不得以编制定额、预算计划数字列支;
2、购入酒店办公用品和材料,直接列为经费支出,但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。
3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数,以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。
4、拨给所属部门的经费,应按批准的报销数列为经费开支。
5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资,应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出;
6、员工福利费按照规定标准计算提存,直接列为经费支出,并同时将提存从经费存款户转入其他存款户,以后开支时,在其他存款中支付。,
7、购入的固定资产,经验收后列为经费支出,同时记入固定资产和固定资金科目。
8、其他各项费用,均以实际报销的数字列为经费支出。
低值易耗品财务管理制度
1、各部门每月制定低值易耗品采购计划,经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购,财务部根据该部门费用定额审核报销。
2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品,建立卡和账册,卡片一式两份,由采购部门专人保管一份
总则
1、为了规范“__”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。
2、本制度适用于“__”餐饮连锁有限公司。
3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。
4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。
5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。
财务会计岗位职责
1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。
3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。
4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。
5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。
6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。
7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。
8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密。
9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。
10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。
11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。
12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。
出纳员岗位职责
1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。
（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。
（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。
（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。
（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。
（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。
2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
3、登记现金日记账和银行存款日记账。
（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。
（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符。
（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。
4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。
（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。
（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。
（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。
（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。
5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。
6、按时完成财务会计交办的其它事宜。
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额__元），不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额__元以上）时，需由两名人员乘坐__前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：
（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；
（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；
（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；
（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；
（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；
（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。
2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、附则
1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。
2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。