为保证商会工作的正常进行，合理使用商会的资金，提高商会资金的使用效率和透明度，根据《龙岩市新罗区上海商会章程》，依据取之于会员，用之于会员的原则，结合本商会的实际情况，特制定本制度：
一、商会收入和会费标准
1、商会收入（经费）主要来自会员交纳的会费、银行利息收入、政府资助、赞助费、经商会常务理事会批准的低风险投资收入等。
2、会费标准：会长：30000元/年；副会长（常务）：20000元/年；副会长：10000元/年；理事：3000元/年；会员：500元/年；会费标准的修改须经商会常务理事会讨论并经到会常务理事三分之二以上表决通过。
二、会费收入管理（暂行）
1、以秘书处成员的名字在银行建立一个个人账户，作为商会收支的专用账户。个人账户卡片交由商会专职秘书保管，实行卡片和密码分人分开管理。网上银行实行USB移动证书或登陆密码和付款密码分人分开管理。
2、商会会员交纳会费，可以以电汇的方式汇入商会的专用账户，会员汇款后将电汇凭证交到商会秘书处，财务人员在核实会费到帐后，给交款人开具财务收据，电汇凭证留商会财务做帐；
3、现款或网上银行转帐交纳会费的，财务人员在确认收到会员的会费后，开具财务收据，一联给交款人，一联留存做帐。收到会员交纳的现款后，财务人员必须在二天内将现金存入商会专用账户内，否则视为挪用商会资金。
三、商会资金使用原则
1、商会经费主要用于商会活动和商会日常办公费用，以及按照本会章程开展的各项活动等支出。严禁个人和企业将商会会费以任何形式占有（借贷、炒股、转让）或挪用，不得向任何单位出借本会资金。经费可用来进行低风险的投资，投资金额和投资方向由常务理事会决定。
2、商会经费的使用一定要精打细算，厉行节约，合理规范。与企业相关的接待沟通，原则上由相关企业承担接待费。
3、商会资产为会员共有财产，依照国家和社团主管机关有关规定及本会章程进行管理，任何个人和单位不得侵占、私分和挪用。
4、严格遵守财经纪律，接受商会常务理事会的日常检查、监督、审计。
四、经费使用范围
1、日常办公费，包括办公用品费、文印费、书报费、邮电费、电话费、出版会刊及印刷费、各种咨询费、律师费、服务费、广告费、房租费、水电费等开支；
2、会务费及商会活动费，包括会员大会、（常务）理事会、商会举办各种会议以及讲座、经验交流会等活动所发生的费用；
3、商会秘书的工资、保险、补贴、福利费及个人通讯费等（具体金额的确定和调整由秘书长提出建议方案，报常务理事会审定后执行）。
4、差旅费；
5、社会捐献、赞助等慈善事业活动所发生的费用；
6、接待费包括领导和来宾的“迎来送往”的接待、礼品等支出；
7、商会为会员服务的各项活动和各项工作的支出，与商会有关的其他正常开支。
五、费用预算
1、正常办公费用：每年做出一次预算。包括日常办公费、商会秘书的工资福利费用、接待费等。
2、活动专项费用：每年做出一次计划并分别做出专项预算。包括各种会议、讲座、经验交流会等的会务费、接待费及其它各种活动费用等。
3、重大开支（1万元以上）费用：须事先编制预算。包括固定资产购置的耐用品、非计划性的大型活动（组团业务考察等）、社会捐资和赞助等较大支出。
4、以上预算须提交常务理事会审定。
六、费用报销审批流程
（一）例行开支及单项开支金额在500元以下（含500元）的审批程序：商会秘书制作“报销凭证”→副秘书长审核→秘书长批准→财务付款并记帐。
（二）例行开支及单项开支金额在500元以上、1万元以下（含1万元）的`审批程序：商会秘书制作“报销凭证”→秘书长审核→会长（或常务副会长）批准→财务付款并记帐。
（三）例行开支及单项开支金额在1万元以上的审批程序：秘书处编制预算→常务理事会批准预算→商会秘书制作“报销凭证”→秘书长审核→会长（或常务副会长）批准→财务付款并记帐。
七、费用报销管理规定
1、原则上当月费用当月报销，不得跨月份报销。
2、对所有报销内容，相关人员必须就其真实性、合理性及必要性进行审核。
3、各项费用支出须有合法原始凭证，并在正式票据上注明用途。必须凭合法的票据入帐，凡与本会成本、费用、资产有关的支出，均应索取合法票据。
4、严格资金使用审批手续。财会人员对一切审批手续不全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
5、开支后的每一笔报销单据，其经办人、审核人、批准人均应在报销单据上签字，不符合规定的会计应拒绝做帐，出纳应拒绝付款。
八、财务人员的职责
1、尽职尽责，秉公办事，廉洁自律，忠于职守。认真细致，及时准确，帐目要做到一笔一结，一月一报，年终做出财务报表。
2、监督检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单据。建立财务档案，妥善保管各种财务资料，不得遗失。
3、会计应确保帐目的真实性。发现帐簿记录与实物、款项不符，请求查明原因，作出处理。对记载欠准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
4、商会配备会计和出纳人员各一名，分工负责。会计人员负责会计核算、编制会计报表；出纳人员负责登记会费等各种收入和其他款项的收缴，经费支出，办理银行存款和现金收付，检查票据，报告财务收支情况。
5、出纳员不得兼管会计档案保管。为确保现金的安全，备用金不超过1000元。
九、财务公开和监督
1、财务管理实行公开、透明、规范的原则。
2、每季度须进行财务审计一次，由常务理事会委派一名常务理事和指定一名外部监督员（非会员）进行联合审计。一年四次，第四季度和年终审计合在一起。
3、经审计后的每季财务状况，在的网站上公布，接受会员监督；召开常务理事会时，由秘书长汇报最新的财务收支情况，接受常务理事会的监督。
4、每年度商会的年终财务报告应报会员大会审议通过并张榜公布，接受广大会员的监督审查。
十、其它
1、本制度自商会成立大会之日起生效。
2、本制度的解释权属于本商会秘书处。
为收好、管好、用好工会经费，把有限的工会经费用于为职工服务和开展工会活动上，特制定本制度。
1、按月督促行政按全部职工工资总额的2%拨交工会经费；
2、根据《工会法》规定，按时、足额上解经费；
3、及时收缴会员会费；
4、在银行独立开户，实行工会经费独立核算，严格执行结算制度和银行账户管理规定；
5、认真编制预算，按预算使用经费；
6、报销时必须要有经手人、证明人，并注明用途，经主席审批后方可报销，附件要齐全；
7、严格执行现金管理制度和其他各项财经纪律；
8、工会会计要做好日记总账、按月记账，按季编报资产负债表，做好年度预算、决算的编报工作；
9、按规定做好固定资产的购置、保管、核销工作；
10、每年1―2次向职代会（或会员代表）大会报告财务工作；
11、做好会计档案的保管、交接工作；
12、积极参加市总工会组织的财务检查等工作。
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。
b）上级拨入的预算外资金。
c） 学生学杂费收入。
d） 各种捐赠款项收入。
e） 其他杂项收入等。
财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。
三、经费计划管理
a） 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
b） 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。
c） 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四、 经费使用管理
1、 费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。
2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款，由校长批签。
4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。
5、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a） 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。
b） 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c） 财务部门各经办
人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。
d） 财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。
e） 财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的.情况，协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、 学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。
4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。
5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。
第一章：总则
第一条：为了加强协会的财务管理和规范协会的会计制度，更好地落实执行国家有关规定，结合协会的实际情况，制定本制度。
第二条：协会财务管理的主要任务是：
（一）积极组织收入，努力节约开支，增强经济自主能力。
（二）建立和健全财务制度，加强财务监督。
（三）加强经济核算，提高资金使用效益。
（四）维护财产物质的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物质的经济效益。
第三条：协会财务须配备符合国家上岗证规定的专职或兼职会计人员和出纳人员。
第四条：按“统一领导，归口管理”的原则，在协会法人统一领导下，一切财务收支活动都由协会财务负责管理。
第五条：协会会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》办理协会的财务工作。
第六条：协会财务管理的内容包括：财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价。
第二章：财务计划管理
第七条：协会的会计制度自公历1月1日起至12月31日止。
第八条：协会应按月或按季度编制财务报表。年终应认真总结，及时准确地编制年度决算报表。
第九条：协会团体年终决算的收益，可按规定比例，经理事会决定后，提取发展基金和福利基金。发展基金用于发展本协会事业。福利基金用于协会专职工作人员集体福利。
第三章：财务收支管理
第十条：社会团体收入包括“业务收入”、“其它收入”和“补助收入”三大类。
业务收入是指：会费收入、咨询收入、培训收入、科技收入、编辑出版收入、会议活动收入等。其它收入是指：利息收入、汇总收益、投资收益、下级上交管理费收入、赔偿金收入、捐赠收入等。补助收入是指：财政、上级部门或其他单位拨入的`各种补助款项。
第十一条：协会的各项收入，必须执行国家有关收费政策的规定，各项收入都须交财务部门入帐，不得坐支。
第十二条：协会的各项收入，必须使用财政厅监制的《社会团体专用收据》。
第十三条：社会团体支出包括“业务支出”、“管理支出”、“其他支出”和“补助支出”四大类。
业务支出是指：咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、会议活动费、业务税金及附加费等。
管理支出是指：工资、聘用费、办公费、福利费、工会经费、差旅费、接待费、租赁费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费等。
其他支出是指：利息支出、汇兑损失、坏帐损失、投资损失、违约金支出、其他税金及附加等。补助支出是指：拨付所属单位或其他单位的各种补助款项。
第十四条：各项支出按协会规定的范围执行。要严格实行分级审批手续。
（一）协会举办大型活动或添置大型设备及固定资产的经费支出（经费超过万元），须作书面报告，交理事会审核通过。具体经办由秘书长、会长签核。
（二）专项学术、科普、科技开发等项目费用支出（千元以上万元以下），在开展专项学术、科普等活动前，由具体分管人员对经费使用作出较详细的书面预算，并报请常务理事会审核通过。具体经办由秘书长签核。
（三）办公室日常工作经费支出（千元以下），由分管日常工作的秘书长（或常务副秘书长）审定同意、签核。
（四）对重大支出项目，如对外投资或兴办三产企业等应由理事会讨论通过，由协会会长签批，并报主管部门备案。
第四章：项目费用管理
第十五条：为了正确核算、反映和监督服务项目的各项费用、税金和收益情况，实行项目费用核算制。项目费用总支出不得超过该项目收入的80%，每季度汇总后报秘书长、会长审阅。金额在万元以上重大项目必须报理事会审批。
第十六条：项目费用开支范围包括：
（一）服务项目实施过程中的劳务费、差旅费、会议费、资料费、通讯费、保险费、夜餐费、项目鉴定费等。
（二）向其他单位借用的设备租赁费、测试费、人工费等补偿费用。
（三）服务项目实施过程中耗用的各种原材料、动力、燃料、包装、运输等费用。
第十七条：项目费用的核算资料必须完整如实反映服务项目在实施过程中的各种情况，有关项目费用核算的原始记录、凭证、帐册、报表等资料，必须完整、真实、及时。
第五章：财产物资管理
第十八条：制定必要的固定资产管理方法，严格执行固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度，做到帐帐相符、帐实相符。
1、购置固定资产和低值易耗品须遵照“先报批、后购买”的原则，凡购置固定资产，不足千元（含千元）的，由秘书长（或常务副秘书长）审批；不足万元的，由会长签核；超过万元（含万元）的，须报理事会研究同意并由会长审批。购置低值易耗品由秘书长（或常务副秘书长）审批。
2、固定资产按政府有关部门的规定和财务要求，搞好折旧。低值易耗品一次性摊入管理成本，但须建立实物登记、发放帐目。
3、固定资产的报废按政府有关部门的规定要求，由办公会议讨论决定。正确处理好残值。
4、固定资产登记后要有标贴。“谁使用，谁保管”。共同使用的要明确保管责任人。要搞好日常维护和管理，确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。
5、建立固定资产帐目，定期检查，做到帐物一致。
第十九条：固定资产的标准参照国家有关规定。
第六章：货币资金管理
第二十条：协会的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐，逐笔登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
第二十一条：协会的现金，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。不准出借银行帐户、支票。不属协会的经济往来，不得在协会的银行帐户中办理结算。
第七章：财务分析与评价
第二十二条：财务分析的主要内容包括：对财务收支、资金运用和项目费用的开支情况，财产物资的使用管理情况等作出分析、判断，为协会领导决策提供依据。
第八章：附则
第二十三条：本制度解释权归理事会。本制度经二届理事会审议通过，自20__年8月1日起实施。
为加强我会的财务管理，依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、国家财政部及上杭县财政局制定的财务规章制度的有关规定，结合我会的实际情况，特制定本制度。
一、经费来源
1、会费；
2、捐赠。
3、政府资助；
4、银行存款利息及会费投资收益；
5、其它合法收入。
二、经费开支
1、本会业务活动费；
2、本会工作人员的报酬；
3、办公设施和办公费用；
4、其他正当开支。
三、审批权限
1、单笔开支金额1万元以上的，由会长审批；
2、开支金额1万元以下的，由秘书长审批；
3、上报审批时使用《费用开支审批表》。
四、财务管理
1、严格遵守《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《社团登记管理条例》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》和《会计档案管理办法》等有关法规，做到会计资料合法、真实、准确、完整；
2、本会配备持有会计证的会计员、出纳员，两者不得互相兼任。会计人员必须进行会计核算，实行监督。会计人员调动或离职，必须与接管人员办清交接手续；会计人员应当遵守职业道德。
3、本会的固定资产、财务收支按照国家规定的财务制度进行管理，接受会员大会和财经委员会、审计机关的监督，并将有关情况以适当的方式发布；
4、本会每次换届或更换法定代表人之前，接受业务主管单位和社团管理机关指定的审计部门的财务审计；
5、本会专兼职工作人员的工资等待遇参照有关规定，由本会根据实际情况提出方案后执行。
6、本会的资金、财产，任何部门和个人都不得侵占、私分和挪用。