为了加强我校食堂管理，规范学校食堂会计核算，确保会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学校会计制度》和《中小学财务制度》的相关规定，结合我校实际，特制定本制度。
一、食堂财务实行独立核算，食堂费用实行食堂主任一支笔的审批制度，如需添置、更新贵重、大型设备需报校长审批。
二、采购员实行备用金制，备用金暂定3000元/天。
三、领用现全必须写明用途、金额、姓名，经批准后才能支付，不能以领代报，现金报销需竟食堂主任审批签名才能支付。
四、大额用款时，须事先征得校长同意。
五、现金往来当面点清，超过规定限额的现金每天及时解交财会室。
六、实施批零差价的物品，原则上都应附有原始单据。
七、外地出差回校后三天内报销、清帐。
八、凭证、帐单分类按月装订保存，帐帐相符，帐物相符，定期盘存和结帐。
九、接受上级主管部门和审计单位的监督、检查、指导。
为进一步加强学校食堂管理，建立健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，严肃财经纪律，特制定学校食堂财务管理暂行办法。
一、指导思想
学校开办的食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，认真执行有关法律、法规和财务管理等规章制度，不得以盈利为目的，按照收支平衡，零利润的原则，由学校统一管理，统一经营，独立建账，独立核算。
二、人员、账目设置
学校食堂应设会计、出纳、管理员、采购员、保管员、充值员，原则上在本单位正式职工中根据需要择优安排。会计、出纳可由学校财务人员兼任，管理员可由学校总务主任兼任。人员分工明确，各负其责，形成相互约束，相互监督的机制。
学校可在银行基本存款账户基础上，开设学校食堂银行专用结算账户。设立总账、实物明细账、收支明细账、现金日记账，银行存款日记账，采用借贷法复式记账。
三、学校食堂物品采购与管理
一食堂物品采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物品必须做到质优价廉，经济实惠，安全卫生。
二建立物品采购内部牵制制度。学校食堂物品必须实行双人采购，采购人员要定期轮换，规模较大的学校可实行团体采购加集中配送。接受集中配送，须及时结算，不得恶意拖欠，以免造成不必要债务纠纷。
三建立物品采购验收制度。食堂物品采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，数量、价格、质量须经采购人员、保管员和审批人员共同在统一印制的“学校食堂物品入库单”上分别签字后方可登记入账。
四建立食堂存货盘点制度。保管员要对进库存货清查盘点，做到日清月结。每学期结束后进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。
四、学校食堂收入管理
一)食堂出售饭菜的价格，必须以伙食支出的成本为依据来确定。
二)用ic卡系统售饭的食堂，预收账款和售饭窗口回款要凭计算机打印出的数据为入账依据。
三)食堂向学生收取伙食费，实行定额预收制度的，要按月结算。
四)对规模较大的学校，食堂服务部原则上要和食堂统一管理，统一经营，学生刷卡消费。所得收入要单独核算，记入副营收入。
五)学校食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售等所产生的收入，一律记入食堂其他收入，不得转移存储。
六)学校食堂不允许对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的费用，必须纳入学校预算外收入管理。
七)学校食堂实行自收自支，自负盈亏，学校一般不予补助。食堂要保证本身日常开支及小型维修购置，大型设备购置或大额支出可从学校经费账中列支。
五、学校食堂支出管理
一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括:
1、伙食支出。是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括:
⑴原、辅材料支出。学校食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出;
⑵人员支出。学校食堂聘请临时工等人员工资支出;
⑶日常公用支出。学校食堂加工过程中耗用的水、电、气、煤、燃料及小型维修购置等支出，水电费用原则上不得从学校公用经费中列支;
2、副营支出。指食堂开展其他经营活动而发生的支出(如食堂服务部)。副营支出要与副营收入相匹配，并单独计算盈亏。
3、其他支出。
二）食堂支出的管理和审批程序。
1、学校食堂所有开支票据要有三人以上签字，大额开支要有学校校长签字。
2、领取主食、副食、蔬菜等物品材料，必须填写“学校食堂物品出库单”，经食堂管理员、保管员和领用人员签字后作为伙食支出，并记入有关账簿。
3、食堂运行过程中的日常开支，如办公费、水费、电费、差旅费、招待费等支出，经办人、管理员签字审核后列入伙食支出。
4、学校食堂内部人员工资要公平合理，领款手续齐全。学校食堂不得列支教职工奖金、补贴等与食堂业务不相关的各种费用。
5、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审批，购入后办理好固定资产登记入账手续。
六、工作要求
1、食堂财会人员在登记入账时，要在原始凭单前编制记账凭单，做到内容真实，数字准确，手续完备。
2、学校食堂要真实反映财务收支和盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支盈亏表”，于次月5日前报学校领导。同时要及时发现问题，分析原因，消除亏损，对盈余部分实行向特困学生补助或向学生消费卡平均返还餐费等方法，保证收支平衡。
3、食堂财务的凭单、凭证、报表等会计档案资料，要统一规范，装订成册，整理归档。
4、区教育局勤办负责全区学校食堂财务情况监督检查工作，不定期进行抽查。学校对食堂经营业务收支的合理性、合法性和盈亏情况要实时检查监督。
5、本办法适用于全区所有寄宿制中小学、幼儿园。
6、本办法的解释权在樊城区教育局勤工俭学管理办公室。
为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效果，
促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《深圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。
一、学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节约，正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。
二、学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹集业
资金；如实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。
三、财务管理体制
1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。
2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。 l
四、学校预算管理
1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。
2、学校执行政府“核定收支（核定预算包干数）、定额
或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。
3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出
的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。
五、学校收入管理
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿
还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。
2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，
不得随便扩大收费范围和提高收费标准。
3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。
4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发现问题及时整改。
六、学校支出管理
学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括：专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。
（一）、具体要求
1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以计划数和预算数代替支出。
2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、提高标准。
3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府采购招标条例执行。
七、结余及其分配
1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。
2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。
八、学校资产管理
1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源， 包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。
2、流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。()债权包括预付款、应收及暂付款项等。
3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。
（1）、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。
（2）、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。
3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。
4、报废和转让严格按照有关规定执行。
九、负债管理
学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。
十、基金管理
1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括：事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。
4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。
十一、财务报告和财务分析
（一）每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。
（二）定期编制财务分析报告
1、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。
2、指标包括：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。
十二、财务监督
对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。
为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的`有关事项规定如下：
一、学校食堂财务管理的总体要求
学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。
二、学校食堂物资采购与资产管理
一）食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。
二）建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购。
三）建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、学校两名值日老师分别签字认可后，方可登记入账。
四）建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。
五）建立食堂存货盘点制度。
三、学校食堂收入管理
一）学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入。教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。
二）学校食堂原则上不允许对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入学校预算外收入管理。
三）食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。
四）学生伙食费的`收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。
四、学校食堂支出管理
一）学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：
（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出
（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；
（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；
（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。
2、其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、教师管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。
二）食堂支出的管理程序和审批规定。
1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。
现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。
2、领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。
3、食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票（如酒、饮料、电话费、办公费等可到超市采购、食堂不得列支烟等招待费）
4、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。
5、食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。
三）学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。
（四）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票，要求在下午4时前报销，并在当天上午10时前填制好里中食堂购菜情况公示表；金龙卡收款后也于当日上缴银行（除学期开学等特殊原因外），并由当天下午把存款日操作情况表与银行对帐单上缴财务室。操作表中另须说明教师换卡人及打卡错误姓名等情况，不得用收款垫付支出款项。
（五）学校食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂经理签字汇总后由校长统一签字后支付，其他也由校长签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报校长室审批，发票报销时附审批单。
五、学校食堂财务收支结余及分配管理
一）食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。
二）食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。
三）食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。
六、财务公开
食堂财务应按规定，每学年末由民主理财小组对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。
七、学校食堂会计档案管理
食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。
第一条农村义务教育学生营养改善计划（以下简称计划）财务管理按照“统一领导，分级管理”的体制，实行校长负责制，由校长负总责，并做到“见账不见钱”。明确分管副校长负责具体的资金管理和支付。
第二条中小学校“计划”资金按照“校财局管”要求，实行报账制度。中小学校按财务管理规定设立专户，确定专人负责日常账目核算工作。分设会计和出纳，会计做好分类核算，出纳做好现金及银行存款日记账。账目核算要“日清月结”，并建立健全会计档案，以备审计核查。
第三条学校每月初将当月的“用款计划”报教育局核算中心，由核算中心预支一定限额的备用金，学校财务人员及时审核汇总票据并附经学生签字认可的实名花名册，经校长和分管副校长签字后，每月至少一次到教育核算中心报账。
第四条“计划”资金实行专项管理，全部用于学生伙食。食堂工勤人员的工资福利、食堂设备购置等费用由财政性经费予以保障，食堂煤、水、电等相关费用可在学校公用经费中开支。
第五条学校可收取社会捐赠或在国家补助基础上家长愿意多交的伙食费，收取时开具合法票据，收取的费用及时纳入专户，用于提高学校食堂的供餐质量。
第六条食堂大宗原材料采购实行“统招、统购、统配、统送”，由教育局核算中心统一结算并作账务处理。鲜活产品、零星原料由学校自行采购，并做到票据齐全。少数没有正式发票的要有供货人签字的收据并记录联系方式，据实核算入账。购物发票（收据）经采购人、验收人、分管负责人签字后，财务人员进行报账。每月进行采购清单统计表的登记工作。
第七条根据食堂原材料采购、保管、领用的情况，保管人员据实填写材料入库单和出库单，每月进行出、入库清单及盘存表的登记工作。
第八条食堂建立固定资产台账和一级明细账。食堂固定资产的购进实行批复制度，由食堂提出申请，报分管副校长审核、学校校长审批同意后，按要求办理采购手续，并办理固定资产入账手续。固定资产的购进不能用“计划”资金进行开支。
第九条加强食堂成本核算。学校结合实际细化支出范围和标准，厉行节约，严格控制成本开支范围，保证伙食质量。
第十条“计划”当年资金结余流动到下一年度使用。
第十一条学校建立实名制学生信息管理系统，对学生人数、补助标准、受益人数等情况进行动态监控，严防套取、冒领资金。
第十二条学校成立“计划”监督小组，参与和监管经费收支等事项的管理。
第十三条设立“计划”公示制度，每天将菜谱、材料品种及数量、价格、资金使用情况进行全面公示。
第十四条建立财务公开制度。“计划”资金的收支情况每月公布一次，接受学生、家长和社会监督。
第十五条教育、财政等部门定期或不定期对“计划”资金使用情况进行检查，审计部门将“计划”资金使用和管理列为审计重点。
第十六条有以下情况发生的，必须立即整改并追究当事人责任：
1、原材料采购价格明显高于市场价格，与供应商暗中勾结牟取非法利益的。
2、资金使用账目不清，严重违反财经纪律，收支和原材料或物资管理存在明显漏洞的。
3、虚列支出，弄虚作假，私设“小金库”的。
4、克扣、挤占、挪用学生“计划”资金的。
5、其它违纪违规行为。