通过制定明确的规章制度和流程，可以确保政府各项工作有序进行，减少不必要的浪费和冗余。如何写出优秀的财务的相关规章制度有哪些？下面给大家分享一些财务的相关规章制度有哪些，希望对大家有所帮助。
1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，
2、并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。
3、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次(除大堂外)，即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投放式保箱内。
5、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。
6、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后(假设条件许可，以下相同)，随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。
7、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。
8、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。
缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。
9、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。
一、总则
第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高公司经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。
第三条财务管理要求勤俭节约，精打细算，严禁铺张浪费，努力降低消耗，创造利润，增加积累。
第四条公司及下属公司的财务工作，必须执行本制度。
二内部会计管理体系
第五条单位负责人对会计工作的职责
(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
(二)监督会计管理制度的贯彻实施。
(三)监督财务部门落实收入、成本、费用、利润等考核指标的测算、分析。
(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。
(五)在财务报告上签名盖章并对此承担责任。
第六条财务部机构设置原则
公司按照有利核算、相互制约原则设置财务岗位，按照业务工作量、经营规模等配备财务人员，设会计主管、成本会计、现金会计、仓库保管员等岗位。
第七条内部会计核算形式
(一)财务在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、成本、一次性费用等财务指标，于下周一报公司总经理;每月结账按要求编制各月会计报表。
(二)周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间
为本月1号至本月月底。
(三)存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
(四)收入、费用的核算采用权责发生制。
(五)对外业务部门，如税务、银行等相关业务由公司财务部统一办理，办理情况应及时向公司经理及各职能部门汇报。
(六)其他涉及不到的，执行新颁布的《企业会计制度》。
三会计人员岗位职责
第八条会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：主管会计、成本会计、出纳员、往来款会计、收银员、保管员、档案管-理-员。
第九条财务部的职责。
(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章制度。
(二)依据公司年度经营计划拟订相应的资金需求预测计划、财务预算计划，为满足公司运营、投资的需要，合理分配、调度资金，积极筹措资金。
(三)遵照企业财务通则、会计准则等制度，合理组织会计核算，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权、债务的核算，经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实快速登记入帐，做到帐帐相符、帐实相符、帐证相符。
(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料采购，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。
(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
(六)按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按税法规定按时完成税金的测算、申报、缴纳、减免工作，如有问题及时向公司领导汇报。
(七)审核、计算、发放公司人员的工资，负责固定资产的清查、报损、折旧管理。
(八)负责公司资金筹集、使用和管理，根据公司资金情况统筹公司对外投资，负责投资项目的财务评估、审核和费用控制。
(九)妥善保管会计档案资料，做好对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅等工作。
(十)定期对公司会计资料进行汇总，分析公司运营情况，考核资金使用效果，提出公司经营存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状况和合理化建议。
(十二)完成总经理交办的其他工作。
第十条主管会计岗位职责
1、负责编制公司财务报表，在次月5日前报出。
2、负责公司总账的登记工作，并保证核对无误。
3、考核仓库日常单据上报及效果。
4、监督公司往来账的对账、收付工作。
5、配合公司经理调度公司资金。
6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。
7、负责编制公司员工工资表。
8、按税法规定按时完成税金的测算、申报、缴纳、减免工作，如有问题及时向公司领导汇报。
9、搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;
10、完成公司领导交办的其他工作。
第十一条出纳岗位职责
1、在主管会计的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理现金的提取和保管，完成现金收付手续和银行结算业务。
2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务;登记银行存款日记帐;及时根据银行存款对账单，在月末做银行存款调节表，做到与银行对帐单相符。
3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。
4、认真审查临时借支的用途和批准手续，控制使用限额和报销期限。
5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计记帐。
6、配合做好对应收款的清算工作。
7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开空头支票。
8、按照提供的职工工资名册，经公司总经理签字后发放公司职工工资。
9、妥善保管现金、有价证券、印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册等会计资料的整理、归档工作。
10、负责掌管公司财务保险柜。
11、完成公司领导临时交办的其他工作
第十二条成本会计岗位职责
1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。
2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。
3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。
4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报公司负责人。
5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。
6、负责对仓库保管员进行业务指导。
7、及时与保管员、厨师长、餐饮部经理进行沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。
第十三条往来款会计岗位职责
1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据有关签字消费协议，及时做好登记工作。
2、负责及时催收、结算公司消费单位的消费账款。
3、及时做好往来款项台账工作，并保证与总账核对无误。
4、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务主管，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。
第十四条收银员岗位职责
1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。
2、负责备用金的清点领用工作。
3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。
4、负责餐厅的信息传递工作。
5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。
6、及时完成上级交办的其他工作。
第十五条保管员岗位职责
1、负责商品和物资的验收、贮存、发放工作，及时办理出入库手续，不得不入先出。
2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
3、负责商品库的日清月结和物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。
4、负责将出入库成本单每周报送一次。
5、及时完成上级交办的其他工作。
第十六条
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十七条财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第十八条公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十九条财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，可以拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导报告。
第二十条财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由本单位财务主管进行监交;财务主管的交接，由公司负责人进行监交。
第二十一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。务。
第二十二条公司根据实际需要设置会计科目，并统一编号。
第二十三条公司财务核算采用权责发生制原则。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第二十四条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理同意，任何人不得随意改变。同时公司主要的会计报表有如下几种：
1.资产负债表(年、季、月);
2.利润表(年、季、月);
4.利润分配表(年);
5.资产减值准备明细表(年度);
6.股东权益增减变动表(年度);
7.固定资产增减变化表(年);
8.现金出纳年终盘存表(年);
9.应收、应付和预付款项明细表(月)。
第二十五条报表编制的时间要求：报表应于次月5日前报公司领导
第二十六条公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。
四内部牵制牵制度
第二十七条内部牵制的原则
(一)凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。
(二)对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。
(三)制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。
(四)能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。
第二十八条资金管理规定：
(一)货币资金的支出必须由公司总经理审批、经办人签章后才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由会计人员注明大写人民币实报金额。
(二)严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，应通过银行转账，不得支付现金。
(三)除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。
(四)严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。
(五)当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、出纳员章。
(六)非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。
(七)10000元以上的付款必须先做凭证，经领导签批后方能付款。
(八)出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
(九)各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。
(十)工资表等须经总经理签批后，方可发放。
第二十九条采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。
第三十条各类物品(原材料、物品、商品)须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者定期核对。
第三十一条使用人领用物品填写领料单，保管员审核后，根据领料单发放物品，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人保管。
第三十二条公司之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。
第三十三条主管会计负责登记总账，成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。
第三十四条账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。
第三十五条收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限，结算收款时有房间服务员在结算底单上签字。财务人员负责每天对吧台收入进行复核。第三十六条吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核对，防止出现无账单出菜现象。
第三十七条服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。
第三十八条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
第三十九条采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
第四十条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理税务机关同意后，才能销毁。
第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第四条公司及公司下属项目部的财务工作，都必须执行本制度。
第五条公司设置独立的财务机构财务部，根据业务工作需要配备必要的专职财务人员：会计员、出纳员。
第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账报账做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。
第七条各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。
第八条财务人员办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。没有主管领导审批签字的一律拒绝付款。
第九条财务人调动工作或因故离职的，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。
会计人员岗位职责
1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
2、在总经理的领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐。
3、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表和利润分配核算工作。
4、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6、负责公司确税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
8、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
9、协助做好部门内务工作，临时交办的其他任务。
出纳员岗位职责
1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司总经理和会计审核无误的原始凭证进行复核办理款项收付工作，并加盖“收、付讫”戳记。
2、及时、准确、逐笔登记现金帐及银行存款账，按时结出余额，并做到账实相符。
3、妥善保管支票、收据、发票及印章。严格按照规定用途使用，并专设登记簿，依序登记备查。
4、经常核对银行、帐面发生额及余额。每月编制银行存款余额调节表，清理未达帐项，发生差错及时核对，查明原因，做到月末后发生额和帐面余额与银行对账单相符。
5、熟练掌握银行结算规定和各种收付款方式，认真填制各种银行凭证，根据审核无误的银行记帐凭证，及时登记银行日记帐。
6、完成领导交办的其他工作。
一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别保存。
二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律按照县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发现问题及时制止和纠正。如果制止和纠正无效，应当向本单位领导汇报，请求作出处理。
三、支付申请。任何部门任何人需要购物或个人用款时，必须填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支付金额、支付方式等内容，并附有效的相关证明，报主管负责人审核签字。
四、支付审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定，在预算经费中支出，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝。
1.金额在5000元以下由园长审批;金额在5000元以上由核心组会议集体讨论。
2.大批、大件设备采购、基建维修申报审批程序
(1)核心组会议集体讨论通过后，由具体操办人提出书面预算计划。
(2)预算计划报校产管理站审批(包括报局审批)。
(3)预算审批同意后，报区政府采购部门。
五、复核支付。出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据、凭证是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
六、会计人员应认真审核有关收支项目的内容是否与实际情况相符，是否超出开支标准和限额，经办手续是否齐全以及存在其他问题等内容。对不符合规定的货币资金支付申请，应及时予以纠正。
1、收入问题：为少交税收入记在账外或是将不确认收入，将收入挂在往来科目中，此时也不会开增值税发票，钱货早已经交易。
2、成本问题：
①、情况1往往产生问题是账面库存商品成本结转不及时，货物已经发出但未记录成本；或者是材料、人工等耗费已经计入成本，而与收入不配比。
②、部分生产类企业因车间零部件较多，材料入库、出库记录不及时、不准确而产生账面成本不准确，甚至有企业平时的成本按估计的方法来核算成本。
③、平时不对库存进行盘点，使账务和实际情况脱节，财务记录不准确。
3、资金问题：
①、一般缺少资金，向银行借款较多，一般与其他企业互相担保；向个人借款用于暂时的资金往来或是生产经营，利息高于银行贷款；有的还会存在职工集资问题。
②、现金、银行存款：账面现金较多，实际现金一般远少于账面，存在较多白条；现金使用不合规。
③、往往有较多的业务费（给客户采购人员的回扣），在白条中列支，到最后没有相应的发票或是费用单。
④、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过费用方式慢慢的抵消掉。
4、人员工资问题：
①、往往缴纳不足，与部分员工不签订劳动合同。
5、固定资产、无形资产问题：
①、固定资产入账时间与实际情况不一致，导致折旧、摊销在不同年度差异，也使损益表差异，甚至影响不同年度的盈亏情况。
②、账面记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能已经报废或减值，但仍挂账。
③、因固定资产、无形资产一般金额较大，应与当地同等情况比较分析，可能有些利用固定资产、无形资产合同隐藏大额的非正常交易等。此处仅列指几条，更多问题大家共同讨论分享。
总则
一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的&39;合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限
五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。
六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
资金管理
七、本制度所称资金管理包括：
措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；
现金及现金等价物管理；
结算资金（应收款项）管理；
八、资金、管理应遵循的原则；
1．取之合法，使用合规；
2．开源节流，讲求效益；
3．内部牵制，防范风险；
4．管理有序，责任到人；
九、资金筹集：
1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；
2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
3．借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理
1．内部牵制
（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；
（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。
2．财经纪律
（1）现金的提娶保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；
（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
3．现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
十一、结算资金管理：
1．应收款项管理应遵循以下原则：
（1）入帐有据，处理合规；
（2）跟踪管理，掌握动态；
（3）清理及时，回款迅速；
（4）节约资金，力戒损失；
（5）职责明确，失误必究。
2．债权的成立应符合以下条件：
（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；
（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；
（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。
3．跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。
4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。
投资管理
十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。
十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。
十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。
十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理
十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。
十八、财产物资管理应遵循的原则：
1．全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；
3．综合管理与分级归口管理相结合；
4．遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。
(一)有关零用金之设置划分如下：
1、公司本部由财务部负责各单位之零星支付。
2、工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。
(二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。
(三)零用金借支程序如下：
1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。
2、零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。
3、零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。
(四)零用金保管及作业程序如下：
1、零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。
2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。
3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。
4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。
5、零用金帐户应逐月清结。
(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。
(六)本细则经奉准后实施。
第一章总则
第一条为加强社会团体财务管理，促进社会团体健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况，制定本办法：
第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体。
第三条社会团体财务管理的主要任务是：
(一)依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力;
(二)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算;
(三)建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、检举。
(四)维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资的经济效益。
第四条社会团体实行财务自收自支、单独设立帐户、独立核算。社会团体应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员，会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须持会计资格证上岗，每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训。
第五条社会团体会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受民政、财政、审计、税务等机关的监督检查。
第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原则，社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担责任。
第二章收入管理
第七条社会团体的业务收入包括：
(一)社会团体会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费;
(二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等;
(三)社会团体有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和编辑出版刊物收入等;
(四)社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入;
(五)政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入;
(六)利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等;
(七)主管单位拨入的非财政补助资金。社会团体取得的收入应该按照有关规定实行分类管理，专款专用。
第八条社会团体业务收入的原则及要求：
(一)社会团体的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，合理收费;社会团体按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动;属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财政专户储存。
(二)各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐;
(三)社会团体接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体利益的交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，社会团体应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。
(四)社会团体经过有关部门批准设立的研究院(所)、学校、杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定数额的管理费;
(五)社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%;
(六)社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。
第九条社会团体会费收取。社会团体收取会费可根据章程规定的业务范围、工作成本等因素，合理制定会费标准。社会团体会费标准的制定和修改须作为议案经会员大会(或会员代表大会)讨论，有2/3以上会员或会员代表出席，其决议须经到会会员(或会员代表)半数以上表决通过方能生效，采取无记名投票方式进行。社会团体制定的会费标准决议，应在会后30日内分别报送业务主管单位、民政、财政部门备案。
第三章支出管理
第十条财务支出范围：
(一)业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费，如召开年会、代表大会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费以及咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务费等;
(二)人员经费及管理费开支：包括工作人员的工资、福利费、聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、社会保障费、行业保险费;
(三)社会团体创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支;
(四)社会团体有偿服务成本费开支，以及应交纳的税费;
(五)其他合理开支。
第十一条财务支出原则及要求：
(一)严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健全支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出;社会团体严禁为业务主管部门及相关职能部门提供“小金库”便利，社会团体不得列支与社会团体活动无关的经费。
(二)社会团体按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收入，可不纳入财政“收支两条线”;
(三)经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动，任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用;
(四)各项支出要有合法凭证，并呈报社会团体负责人批准后才能报销;
(五)社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内;
(六)社会团体根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福利基金，其中事业基金不低于50%，职工福利基金不高于30%;
(七)社会团体投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股其他经济实体的支出从事业基金中列支;
(八)社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部现行会议费用标准的有关规定执行;
(九)社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据社会团体的经济状况办理，社会团体必须为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等;在社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资和享受劳保福利;
(十)社会团体的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支。
(十一)社会团体财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。
第四章货币资金、财产物资管理
第十二条社会团体的货币资金往来，必须按照国家规定的现金管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。
第十三条社会团体的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理，并实行会计、出纳岗位分设。建立现金日记帐，逐日登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
第十四条社会团体的现金，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。社会团体的现金收付，除发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转帐结算，不得直接以现金收付。
第十五条社会团体的财产物资是资金实物形态，是社会团体开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职或兼职管理人员。
第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：
(一)固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值2000元以上，使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。对材料的使用实行定额管理;
(三)低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧换新的办法。
第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。
第五章票据管理
第十八条社会团体收取会员会费，必须使用湖南省财政厅印制的《湖南省社会团体会费收据》;社会团体与单位或个人发生的往来事项，应使用湖南省财政厅印制的《湖南省行政事业单位往来收据》，社会团体依照宗旨开展的各项服务性活动的收入，必须使用湖南省地税部门统一印制的普通发票。严禁使用其他票据或收款收据，会费和其他收入票据禁止混用，所收会费和其他收入必须按照票款同步的原则及时上缴社会团休财务室，不得截留、坐支、挪用和帐外设帐。
第十九条社会团体接受捐赠必须与捐赠人订立捐赠合同，并报同级财政部门备案和使用省级财政部门统一印制的《湖南省捐赠专用收据》。其中以政府名义接受的非定向捐赠货币收入，属于政府非税收入，应使用“湖南省非税收入一般缴款书”，全额上缴同级财政，实现“收支两条线”管理。
第二十条社会团体原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊原因须代行政府职能，收取由国务院或财政部批准设立的政府性基金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财政部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。
第二十一条社会团体利用国有资产、国有资源所取得的有偿使用收入，依法纳税后应作为政府非税收入，使用财政部门统一印制的非税收入票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。
第二十二条社会团体除以上(十九)、(二十)、(二十一)条规定的内容应作为非税收入管理的情形外，依法开展服务活动收取的费用和其他合法收入，不纳入“收支两条线”管理，应当使用税务部门印制的普通发票，并依法纳税和接受监督;社会团体所取得的收入，除会费收入外的其他收入还应按照《湖南省非税收入管理条例》进行界定，属政府非税收入的，必须全额缴入非税收入汇缴结算专户，实行“收支两条线”管理，其开展活动的所需财政票据(含会费票据和其他财政票据)，由社会团体凭《湖南省非税收入票据购领证》从同级财政部门非税收入管理机构领购;社会团体不按规定范围领用财政和普通发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》和《湖南省非税收入票据管理办法》的有关规定处理处罚。
第二十三条社会团体使用的财政票据(含非税收入票据和其他财政票据)及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规定负责发放和管理。社会团体使用的财政票据存根，应妥善保管，不得擅自销毁，至少保管5年。
社会团体必须于每年的3月1日至5月31日接受民政部门组织的社会团体年度检查，年检时应向民政部门报送经费收支和票据使用情况及经中介机构审计的年度财务报表。申请使用《湖南省社会团体会费收据》的社会团体单位，须到民政部门办理会费备案审批手续，财政部门根据会费备案情况发放票据，严格实行缴旧领新。社会团体持税务登记证件、银行或其他金融机构开立的基本账户和其他存款账户到税务部门领购普通发票。民政、财政、税务、监察等部门应定期对社会团体财务情况进行监督检查，并向社会团体单位通报检查结果。
第六章监督管理
第二十四条社会团体应严格执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》和本办法，同时应该建立健全相应的内部会计管理制度。对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按有关规定承担法律责任。
第二十五条社会团体的会计人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督，坚持依法按章办事，按照《民间非营利组织会计制度》编制财务会计报表，建立总帐、明细帐，做到会计资料真实、完整，凭证、帐薄、报表齐全，数据准确，并于每年6月30日前将会计报表，分别送业务主管部门和登记管理机关。社会团体各项重大活动计划的研究制定，如涉及较大的经费收支，都应有会计人员参加，对不符合财务规定的支出，会计人员有权拒付。社会团体的会计人员调动和离职，必须报业务主管部门和登记管理机关，经审查后共同与接管人员办清交接手续。
第二十六条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。
第二十七条社会团体的财务工作接受其会员代表大会或职工大会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，必须依法依纪严肃处理。社会团体的财务审计，由会计师事务所负责受理。社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。社会团体的年度预算须经理事会审定后实行。社会团体在换届或者更换法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务审计。
第二十八条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。
第二十九条社会团体创办经济实体和其它实体，应实行独立核算、自负盈亏的原则。社会团体应监督上述实体严格遵守国家法律和有关规定，合法经营、照章纳税。
第三十条社会团体变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。社会团体的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。
第三十一条社会团体自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债务。
第七章附则
第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监察局、常德市地税局负责解释。
第三十三条本办法自发布之日起施行。